Бухгалтерия для ИП в IT

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в ИТ

IT- индустрия в Республике Беларусь является одной из самых быстрорастущих. В данной сфере открываются новые компании и ИП. Одним из важнейших вопросов при регистрации ИП, в частности, в сфере IT, является выбор системы налогообложения. Неправильное налогообложение может привести к печальным результатам, как для самого ИП (например, привлечение к  административной ответственности), так и для его бизнеса.

Для ИП имеется три варианта системы налогообложения: 

  • общая;
  • упрощенная (УСН: без НДС или НДС);
  • единый налог для ИП.

Так, для правильного выбора налогообложения ИП необходимо определиться в первую очередь: 

  • с видом деятельности ИП (программирование; консультации или иная деятельность в области информационного обслуживания; деятельность, связанная с играми и др.);
  • с заказчиком услуг (услуги буду предоставляться только физ. лицам, только юр. лицам и ИП, или услуги будут предоставлять и тем и другим; резидентам или нерезидентам Республики Беларусь);
  • с объемом предполагаемой выручкой.

В зависимости от вида деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП оплачивает и другие обязательные платежи в бюджет.

Наиболее популярные режимы налогообложения для ИП в IT: УСН (с и без НДС)

Наиболее приемлемой и популярной для ИП является упрощенная система налогообложения (УСН). 

Такое налогообложение является популярным у ИП, которые занимаются разработкой программного обеспечения или работают в смежной сфере.

Основными преимуществами применения УСН является:

  • упрощенная процедура исчисления и уплаты налогов,
  • имеется возможность для ИП вести учет и осуществлять расчет налоговых  платежей самостоятельно, без привлечения бухгалтеров;
  • упрощение документооборота.

Объектом налогообложения налогом при упрощенной системе признается валовая выручка.

Порядок и условия применения УСН определены НК.

УСН можно применять во всех случаях, за исключением тех, когда ее применение запрещено. Перечень таких ограничений установлен в п. 2 ст. 324 НК.

Если заказчиками работ, услуг преимущественно выступают иностранцы, более выгодной системой налогообложения для ИП будет являться УСН с НДС. 

Для ИП, у которых основными заказчиками выступают белорусские субъекты, более выгодной системой налогообложения является УСН без НДС.

Ставки налога при УСН составляют:

• 3 % - для ИП, которые уплачивают НДС;

• 5 % - для ИП, которые не уплачивают НДС;

УСН можно применять с момента создания ИП либо перейти на нее со следующего года. 

Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г. размер валовой выручки за 9 месяцев,  нарастающим итогом с начала 2020 года установлен для ИП в размере 330 750 белорусских рублей.

В период применения УСН организация может перейти с УСН с уплатой НДС на УСН без уплаты НДС либо, наоборот, с соблюдением установленных правил данного перехода.

Переход на УСН с уплатой НДС может быть как добровольным, так и обязательным.

Найм работников индивидуальными предпринимателями в IT

При приеме на работу сотрудника, ИП необходимо обращать внимание на закрепленные в законодательстве требования о предоставлении необходимой информации и документах. 

Во–первых ИП может нанять не более трех физ.лиц.

При приёме на работу ИП должен запросить у работника: 

  • документ, удостоверяющий личность;
  • документы воинского учёта (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на воинскую службу);
  • трудовую книжку, за исключением установленных законом случаев;
  • документ о получении образования;
  • страховое свидетельство. Для лица, впервые поступающего на работу, ИП подает специальную форму, чтобы органы ФСЗН создали страховое свидетельство.

Возможно, в связи с родом деятельности понадобятся дополнительные документы Это зависит от сферы и специфики работы на которую ИП берет IT специалиста.

Часто, при приеме на работу ИП в сфере IT может не потребоваться такой важный документ, как диплом. В данной сфере, если человек на собеседовании показывает прекрасные знания, которые подкрепляются портфолио, то до разговоров о дипломе может и не дойти.

ИП не вправе требовать при заключении трудового договора документы, не предусмотренные законодательством (ч. 3 ст.26 ТК).

В свою очередь, у ИП, который нанимает сотрудника, также должен быть подготовлен ряд документов:

  • штатное расписание
  • внутренний распорядок
  • приказы по личному составу
  • трудовые и гражданско-правовые договоры
  • трудовые книжки и книга их учета
  • табель учета рабочего времени и расчетные листки

При приеме сотрудника на работу ИП может заключить с ним трудовой договор, который должен содержать в себе сведения и условия, определенные ст. 19 ТК; контракт,  который является разновидностью срочного трудового договора, но имеет свои особенности.

Срочный трудовой договор является оптимальным выбором для ИП в сфере IT, и может заключаться им без каких- либо ограничений.

Также при приеме на работу ИП может заключить с работниками  гражданско-правовые договора, такие как договор подряда и договор возмездного оказания услуг.

ФСЗН для ИП

Среди регулярных обязательных процедур у ИП, помимо уплаты налогов, числятся и взносы в ФСЗН.

Размер страховых взносов ИП считает самостоятельно. 

Закон «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» предусмотрел размер обязательных страховых взносов по страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование):

для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, для Белгосстраха – 29 %;

для работающих граждан – 1 %.

Размер обязательных страховых взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до трех лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающим (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, смерти застрахованного или члена его семьи (социальное страхование) для работодателей, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, Белгосстраха (за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности) составляет 6 %.

Согласно Указу от 27.12.2018 «О государственном социальном страховании» ИП могут платить взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода.

Как с нами связаться

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами либо просто обсудить возможность их оказания, а также получить ценовое предложение, пожалуйста, свяжитесь с нами:

+ 375 29 366 44 77 (Telegram, WhatsApp, Viber)

Почта: info@spex.by