В последние годы Беларусь продолжает развивать свой ИТ-сектор, создавая благоприятные условия для компаний, которые работают в сфере информационных технологий. Особая роль в этом процессе отведена Парку высоких технологий (ПВТ), который предлагает резидентам налоговые льготы и преференции. С 2025 года налоговая политика в стране претерпела значительные изменения, которые затронули в том числе и порядок выплаты дивидендов. Эти изменения связаны как с постепенной отменой льготных ставок налогообложения, так и с введением новых регуляторных требований.
Одним из ключевых вопросов, который волнует собственников и инвесторов ИТ-компаний, является налогообложение дивидендов. В 2024 году в Беларуси действуют специальные пониженные ставки налога на доходы по дивидендам – 6% и 0% при выполнении определенных условий. Однако, согласно запланированным изменениям, эти ставки будут постепенно отменяться: ставка 6% – с 1 января 2026 года, а ставка 0% – с 1 января 2028 года. Кроме того, с 1 января 2025 года для физических лиц, которые получают доход свыше 220 000 белорусских рублей в год, вводится налог по ставке 25%, что также оказывает влияние на доходы акционеров ИТ-компаний.
Дополнительные ограничения касаются выплат дивидендов иностранным инвесторам. В условиях международной экономической и политической обстановки Беларусь ввела временный разрешительный порядок для выплат прибыли иностранным участникам из недружественных стран. Этот порядок продлен до 31 декабря 2025 года, что создает дополнительные правовые барьеры для зарубежных инвесторов.
Таким образом, владельцы и акционеры ИТ-компаний должны учитывать все актуальные и предстоящие изменения налогового законодательства, чтобы выстраивать оптимальную стратегию распределения прибыли. В данной статье мы подробно разберем действующие правила налогообложения дивидендов, предстоящие изменения и их влияние на ИТ-сектор, а также дадим рекомендации по адаптации бизнеса к новым условиям.
Дивиденды как инструмент распределения прибыли в ИТ-компаниях
Дивиденды представляют собой один из ключевых инструментов распределения прибыли в бизнесе, который позволяет компаниям вознаграждать своих собственников, акционеров и инвесторов за вложенные средства. В ИТ-компаниях этот механизм приобретает особое значение, поскольку в отрасли часто присутствуют как стратегические инвесторы, так и венчурные фонды, которые заинтересованы в возврате инвестиций.
Основные функции дивидендов в ИТ-компаниях:
Вознаграждение инвесторов.
Дивиденды являются способом материального стимулирования акционеров и инвесторов, которые вложили средства в развитие бизнеса.
Привлечение новых инвестиций.
Стабильная и прозрачная дивидендная политика делает компанию более привлекательной для потенциальных инвесторов.
Оптимизация структуры капитала.
Компании могут регулировать баланс между реинвестированием прибыли в развитие и выплатой дивидендов, ориентируясь на текущие финансовые цели.
Повышение доверия к компании. Регулярные выплаты дивидендов сигнализируют о финансовой стабильности компании и её способности эффективно управлять денежными потоками.
В ИТ-секторе подход к выплате дивидендов может значительно отличаться от других отраслей. Многие технологические компании, особенно стартапы, предпочитают реинвестировать всю прибыль в дальнейшее развитие, исследования и маркетинг. Однако более зрелые компании с устойчивым бизнесом могут распределять часть прибыли среди акционеров в виде дивидендов, особенно если темпы роста бизнеса замедляются.
Решение о выплате дивидендов в ИТ-компании зависит от нескольких факторов:
- Финансовое состояние компании – наличие прибыли и ликвидных средств.
- Стратегия роста – необходимость в реинвестировании средств в новые проекты и разработки.
- Налоговые и законодательные ограничения – действующие ставки налога на дивиденды и регуляторные требования.
- Ожидания акционеров – стратегия выплат может зависеть от структуры владения компанией и ожиданий инвесторов.
Таким образом, дивиденды в ИТ-компаниях представляют собой важный инструмент управления финансами, который требует грамотного планирования и учета всех внешних факторов, включая изменения в налоговом законодательстве Беларуси.
Что имеют в виду, когда говорят о выплате дивидендов
Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которую распределяют между ее участниками (акционерами или учредителями) пропорционально их доле в уставном капитале. Дивиденды представляют собой один из способов получения дохода от владения долей в компании, особенно если предприятие стабильно генерирует прибыль.
В ИТ-компаниях, как и в других секторах экономики, выплата дивидендов позволяет акционерам получать доход от вложенных инвестиций. Однако в этой сфере возможны специфические нюансы, связанные с реинвестированием прибыли и налоговыми льготами для резидентов Парка высоких технологий (ПВТ).
Источники выплаты дивидендов
Дивиденды выплачивают из:
- Чистой прибыли компании, которая осталась после уплаты всех налогов и обязательных платежей.
- Нераспределенной прибыли прошлых лет, если ранее компания направляла доходы на развитие бизнеса или формирование резервного капитала.
- Свободных денежных средств, при наличии достаточного уровня ликвидности.
Порядок принятия решения о выплате дивидендов
Решение о выплате дивидендов принимает общее собрание участников (для ООО) или собранием акционеров (для АО). В этом процессе учитывают следующие факторы:
1. Финансовое состояние компании – анализируют размер чистой прибыли и доступные резервы.
2. Наличие ограничений по выплате дивидендов – учитывают государственные запреты или разрешительные механизмы (например, для компаний с иностранными участниками из недружественных стран).
3. Способы выплаты – дивиденды можно выплачивать денежными средствами, реже – в виде имущества или акций.
4. Сроки и порядок выплаты – устанавливает устав компании или решение общего собрания.
Частота выплаты дивидендов
В зависимости от политики компании дивиденды могут выплачиваться:
- Ежегодно – наиболее распространенный вариант, особенно в стабильных компаниях.
- Ежеквартально или раз в полгода – встречается в крупных корпорациях или публичных компаниях.
- Единовременно по итогам нескольких лет – если компания ранее направляла прибыль на развитие бизнеса.
Ограничения на выплату дивидендов в Беларуси в 2025 году
Ограничения на выплату дивидендов устанавливает государство, например:
1. Разрешительный порядок на выплату дивидендов иностранным инвесторам из недружественных стран (до 31 декабря 2025 года). Этот порядок применяют, когда в течение года выплачивались дивиденды и их сумма в совокупности на всех иностранных участников из недружественных стран больше, чем 80 тысяч базовых величин (3 360 000 рублей или примерно 992 000 евро) или эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Беларуси на первое число месяца, в котором проводится выплата. При выплате дивидендов ниже этой суммы не нужно получать разрешение областного исполнительного комитета (Минского городского).
2. Налогообложение по ставке 25% при выплате дивидендов всем иностранным организациям (до конца 2026 года). В этой ситуации применяют нормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Но нужно иметь в виду, что по 31 декабря 2026 года приостановлено действие положений о налогообложении дивидендов в международных соглашениях с недружественными государствами.
3. Специальные налоговые ставки для физических лиц, которые получают дивиденды — налог в размере 25% на совокупный доход, который превышает 220 000 BYN в год.
Текущие налоговые ставки на дивиденды в Беларуси
В 2025 году в Беларуси произошли изменения в налогообложении дивидендов, которые необходимо учитывать ИТ-компаниям при планировании финансовой деятельности.
Текущие налоговые ставки на дивиденды в Беларуси:
Для физических лиц – резидентов Беларуси, которым выплачивают дивиденды белорусские компании:
- Стандартная ставка: 13%.
- Пониженная ставка 6%: действует до 31 декабря 2025 года; отменяется с 1 января 2026 года. Эта ставка применялась, когда прибыль не распределялась между участниками белорусской организации в течение 3 лет.
- Пониженная ставка 0%: действует до 31 декабря 2027 года; отменяется с 1 января 2028 года. Данная ставка применялась, когда прибыль не распределялась между участниками белорусской организации в течение 5 лет.
- Дополнительная ставка 25%: с 1 января 2025 года применяется к совокупному доходу, который превышает 220 000 белорусских рублей за год. В этот доход включаются дивиденды, доходы по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, связанным с интеллектуальной собственностью. Налог рассчитывают налоговые органы на основании декларации, которую необходимо подать до 31 марта 2026 года, с уплатой налога до 1 июня 2026 года.
Для юридических лиц – резидентов Беларуси:
- Ставка налога на доходы от дивидендов: 15%.
- Для иностранных организаций – нерезидентов Беларуси:
- Ставка 25% при выплате дивидендов всем иностранным организациям до 31 декабря 2026 года.
Условия применения пониженных ставок (6% и 0%)
Ставка 6%: применяется к дивидендам, которые выплачивают белорусским организациям– резидентам Беларуси, при соблюдении определенных условий. Ставка действует до 31 декабря 2025 года.
Ставка 0%: может применяться при реинвестировании дивидендов или при выполнении других установленных условий, и действует до 31 декабря 2027 года.
ИТ-компаниям в Беларуси важно учитывать эти изменения для эффективного налогового планирования и соблюдения законодательства.
Налогообложение дивидендов для ИТ-компаний — резидентов Парка высоких технологий в Беларуси
В 2025 году в Беларуси продолжают действовать особые налоговые условия для резидентов Парка высоких технологий (ПВТ), направленные на стимулирование развития IT-сектора. Резиденты ПВТ в 2025 году продолжают пользоваться рядом налоговых преференций, включая пониженную ставку налога на прибыль и освобождение от налогообложения доходов от операций с токенами. Однако отмена некоторых льгот и введение дополнительного налога на сверхдоходы требуют внимательного подхода к налоговому планированию и учету всех изменений в законодательстве.
Рассмотрим ключевые аспекты налогообложения дивидендов для резидентов ПВТ.
При выплате дивидендов физическим лицам используют те же ставки, что и друге компании:
Дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке *3%. Однако, в случае если совокупный годовой доход физического лица превышает **220 000 белорусских рублей, сумма превышения облагается дополнительным налогом по ставке 25%. Важно отметить, что данный дополнительный налог применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13%, и не затрагивает доходы, облагаемые по иным ставкам.
Отмена некоторых налоговых льгот
С 1 января 2025 года отменены некоторые налоговые льготы, ранее действовавшие в отношении доходов от акций и долей в уставном фонде белорусских организаций. Теперь такие доходы подлежат налогообложению в общем порядке, что может повлиять на налоговую нагрузку инвесторов.
Заключение
В 2025 году налоговое регулирование выплаты дивидендов в ИТ-компаниях Беларуси несколько изменилось. Введение дополнительного налога в размере 25% на совокупные доходы физических лиц свыше 220 000 BYN в год, а также поэтапная отмена пониженных ставок на дивиденды (6% с 2026 года и 0% с 2028 года) требуют от ИТ-компаний пересмотра своей финансовой стратегии.
Для резидентов ПВТ сохраняются налоговые преференции, включая пониженную ставку налога на прибыль (9%) и освобождение от налогообложения доходов от операций с токенами. Однако отмена некоторых льгот с 2025 года и возможные будущие изменения в законодательстве делают финансовое планирование еще более актуальным.
Дополнительные ограничения касаются выплат дивидендов иностранным инвесторам из недружественных стран: такие операции требуют специального разрешения до 31 декабря 2025 года (при определенной сумме дивидендов), а дивиденды для всех и ностранных акционеров (инвесторов) облагаются по ставке 25%.
Таким образом, ИТ-компаниям важно не только учитывать действующие налоговые ставки, но и заранее планировать выплаты дивидендов, анализируя возможные налоговые последствия и адаптируя свою политику к изменяющимся условиям. Эффективное управление прибылью, использование существующих налоговых льгот и внимательное отслеживание изменений в законодательстве помогут минимизировать налоговые риски и оптимизировать финансовые потоки.
Как с нами связаться
Для получения дополнительной информации или консультаций, связанных с выплатой дивидендов, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать Вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
