В последние годы рынок информационных технологий стремительно развивается как в Беларуси, так и в Польше, привлекая внимание предпринимателей и инвесторов со всего мира. Индивидуальные предприниматели (ИП) играют ключевую роль в этом динамичном секторе, ведь именно они становятся двигателями инноваций и предлагаемых услуг. Несмотря на схожесть в области развития технологий и растущий интерес к стартапам, условия работы и поддержки ИП в этих двух странах существенно различаются. В данной статье мы проведем сравнительный анализ индивидуальных предпринимателей в ИТ-секторе Беларуси и Польши, выявляя преимущества и недостатки каждой страны, а также тенденции, которые формируют бизнес-среду. Мы рассмотрим вопросы регистрации и ведения деятельности и налоговую политику, влияющие на успех ИП в обеих странах. Ознакомившись с этими аспектами, читатели смогут лучше понять, где и как развивать свой бизнес в сфере ИТ, учитывая уникальные особенности каждой из стран.
Кто такой индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель — это форма ведения небольшого бизнеса, когда дела ведет один человек. Иногда он может привлекать несколько сотрудников и лиц по гражданско-правовым договорам.
И в Беларуси и в Польше зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя могут граждане этих стран и иностранцы, у которых есть вид на жительство (в Польше еще и карта поляка).
Рассмотрим особенности ведения деятельности ИП в ИТ-сфере в Беларуси и в Польше.
Особенности ведения деятельности ИП в ИТ в Беларуси
Возможность найма сотрудников
Обычно в Беларуси ИП в ИТ-сфере самостоятельно выполняет работы (оказывает услуги). Несмотря на это, он имеет право по трудовым и гражданско-правовым договорам нанять не более 3 человек. В этом случае все «зарплатные» налоги по привлеченному персоналу, оформление отпусков, документы по больничным листам, отчеты в Белгосстрах и в Фонд социальной защиты населения — на стороне ИП.
Виды деятельности в ИТ-сфере
В Беларуси ИП могут вести деятельность только из определенного перечня, который утвердило Правительство. Для ИТ-сферы из Перечня подходит несколько видов деятельности:
- Компьютерное программирование, консультационные и сопутствующие услуги.
- Прочая обработка данных, предоставление услуг по размещению информации в интернет (предоставление места и времени для рекламы, кроме рекламы в средствах массовой информации в сети) и связанная с этим деятельность.
Дополнительные условия
1. Государственная регистрация
Зарегистрировать ИП можно в течение 1 дня. На налоговый учет ИП принимают в течение 2 рабочих дней после того, как налоговая по месту жительства ИП получила информацию о государственной регистрации ИП из регистрирующего органа.
Документы для государственной регистрации ИП подает лично или в электронном виде через интернет. Чтобы подать документы через веб-портал электронной государственной регистрации, нужно иметь ключ электронной цифровой подписи (ЭЦП). Такой ключ можно купить в Республиканском унитарном предприятии «Национальный центр электронных услуг». Возможность купить ключ физического лица есть у тех, кто самостоятельно уплачивает обязательные страховые взносы, не являясь индивидуальными предпринимателями. На сегодняшний день для государственной услуги по регистрации индивидуальных предпринимателей не используют мобильные ЭЦП (на sim-карте смартфона). То есть услуга по электронной государственной регистрации ИП на сегодня доступна не всем желающим.
2. Ведение бухгалтерии
В Беларуси ИП не ведут классический бухгалтерский учет, но обязаны вести учет доходов и расходов.
3. Доступ к международному рынку
У белорусских ИП в ИТ-сфере нет ограничений по работе с нерезидентами Беларуси. Однако могут возникать трудности при получении оплаты от нерезидентов в связи с режимом санкций, хот ряд белорусских банков уже работает с нерезидентами, а также есть возможность получать платежи с помощью платежных систем и наличными.
4. Удаленная работа
ИТ-сфера предполагает возможность оказывать услуги и выполнять работу дистанционно. Однако если ИП отсутствует в Беларуси более 183 дней в календарном году, ему потребуется справка об удержании налогов с его доходов в другом государстве для того, чтобы зачесть эту сумму в счет уплаты налогов в Беларуси.
5. Лицензирование
Лицензировать свою деятельность ИП в ИТ-сфере в Беларуси не нужно.
Особенности ведения деятельности ИП в ИТ в Польше
Возможность найма сотрудников
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в Польше, имеют право нанимать работников. Это позволяет расширить масштабы бизнеса, привлекая специалистов для выполнения различных задач. Заключение трудового договора, договора подряда (umowa zlecenia) или договора на выполнение определенной работы (umowa o dzieło) зависит от характера сотрудничества и выбранной формы найма. Однако предприниматель несет ответственность за соблюдение трудового законодательства, включая предоставление социального страхования (ZUS) и других обязательных отчислений за нанятых сотрудников.
Виды деятельности в ИТ-сфере
ИП в Польше имеют широкий спектр возможностей для работы в ИТ-сфере. Они могут выполнять следующие виды деятельности:
- Разработка программного обеспечения (включая веб-приложения, мобильные приложения, корпоративные системы).
- Поддержка и администрирование ИТ-систем, включая управление базами данных и облачными платформами.
- Консультирование в области ИТ, связанное с разработкой и внедрением цифровых решений для бизнеса.
- Создание и дизайн веб-сайтов.
- Кибербезопасность: аудит, защита данных и настройка систем безопасности.
- Обучение в области ИТ: проведение курсов и семинаров по программированию, администрированию и другим ИТ-навыкам.
- Аутсорсинг ИТ-услуг: выполнение контрактов с зарубежными компаниями на предоставление различных услуг, таких как разработка ПО или техническая поддержка.
Дополнительные особенности
1. Упрощенная регистрация
Процедура регистрации ИП в Польше довольно проста, зарегистрировать ИП можно через интернет. После регистрации предприниматель может сразу начинать свою деятельность.
2. Обязательное ведение бухгалтерии
Даже если у ИП небольшой объем операций, ведение учета доходов и расходов обязательно. Для этого можно использовать услуги профессиональных бухгалтеров или специализированные программные решения.
3. Доступ к международному рынку
Индивидуальный предприниматель в Польше может оказывать услуги на территории всего Европейского Союза, что открывает широкие возможности для международного сотрудничества.
4. Удаленная работа
ИТ-деятельность часто не требует физического присутствия предпринимателя в Польше. Многие ИП работают с клиентами по всему миру, пользуясь электронной подписью, сервисами для выставления счетов и удаленными контрактами.
5. Лицензирование
Большинство видов ИТ-деятельности в Польше не требуют получения специальных лицензий или разрешений, что упрощает процесс ведения бизнеса.
Эти особенности привлекают в Польшу ИТ-спецалистов, которые желают работать в качестве индивидуальных предпринимателей.
Особенности налогообложения ИП в ИТ-сфере в Польше
В Польше индивидуальные предприниматели (jednoosobowa działalność gospodarcza) в ИТ-сфере могут платить налоги в зависимости от выбранной формы налогообложения. Основные платежи следующие:
Подоходный налог (PIT)
Индивидуальные предприниматели выбирают одну из следующих систем налогообложения:
Вариант 1. Прогрессивная шкала налогообложения
17% — на доходы до 120 000 злотых (примерно 27695,40 евро) в год.
32% — на доходы свыше 120 000 злотых в год.
Стандартный вычет (налоговый порог) — налог не начисляется на сумму 30 000 злотых (примерно 6923,85 евро).
Выгодно применять при низких доходах или высоких расходах.
Вариант 2. Единая ставка (податок линейный, 19%)
Ставка фиксированная, вне зависимости от суммы дохода.
Подходит для лиц с высокими доходами, так как исключает прогрессивный рост ставки.
Вариант 3. Налогообложение на основе фиксированной ставки
В ИТ-сфере ставка налога составляет 12% от дохода (в некоторых случаях может быть снижена до 8,5%, например, для программистов).
Расходы в этом случае не учитывают.
Социальные взносы (ZUS)
Индивидуальные предприниматели обязаны платить социальные взносы, которые включают:
- Пенсионный взнос – около 19,52%.
- Медицинский взнос – 4,9% (для линейного налогообложения) или 9% (для прогрессивной шкалы).
При фиксированной ставке подоходного налога ставка медицинского взноса фиксированная и зависит от уровня доходов.
Первые 6 месяцев новые ИП могут воспользоваться нулевым социальным взносом, а затем пониженной ставкой в течение 24 месяцев.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Ставка 23% для большинства ИТ-услуг.
Индивидуальные предприниматели обязаны регистрироваться как плательщики НДС, если годовой доход превышает 200 000 злотых (примерно 46159 евро).
Особенности налогообложения ИП в ИТ-сфере в Беларуси
Отметим, что в Беларуси, в отличие от Польши, есть специальный правовой режим — Парк высоких технологий. ИП, которые стали резидентами Парка, получают различные преимущества. В частности, они не платят налог на добавленную стоимость по сделкам с нерезидентами Беларуси (применяют льготную ставку 0%).
Подоходный налог
В Беларуси для индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих в сфере информационных технологий (ИТ), нет особенностей налогообложения, кроме одной: они не могут применять единый налог.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать подоходный налог каждый квартал по ставке 20%. Если же их доходы в текущем году превышают 500 000 белорусских рублей (примерно 86793 евро), то налог за год пересчитывают с применением повышенной ставки в 30%.
Взносы на социальное страхование
ИП вносят обязательные взносы на социальное страхование, включая пенсионные взносы. В сумме они составляют 35% от дохода и могут быть уплачены как ежемесячно, так и единовременно за целый год не позже 1 марта следующего года (с учетом минимальных заработных плат в стране), или только за периоды, когда осуществлялась деятельность. Индивидуальные предприниматели имеют возможность не уплачивать социальные взносы в следующих случаях:
- Если они являются пенсионерами и получают пенсии.
- Если они находятся в отпуске по уходу за ребенком до трёхлетнего возраста.
- Если они учатся на дневной форме обучения.
«Зарплатные налоги»
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников или задействует исполнителей по гражданско-правовому договору, он обязан уплачивать подоходный налог с их доходов по ставке 13%, взносы в Фонд социальной защиты в целом 34% и страховые взносы в Белгосстрах по ставке 0,6%.
Заключение
Как видим, есть различия в ведении деятельности ИП в ИТ-сфере в Беларуси и в Польше, а также в налогообложении. Вот некоторые из различий:
- Специального правового режима, наподобие Парка высоких технологий в Беларуси, в Польше нет, но есть льготы по налогам для ИП в ИТ-сфере.
- В Польше ИП в ИТ-сфере могут нанимать работников, количество которых зависит от объема бизнеса и выручки. В Беларуси все ИП могут нанимать и привлекать по гражданско-правовым договорам не более 3 работников.
- Бухгалтерский учет ИП в Беларуси вести не нужно, в отличие от ИП в Польше.
- Налогообложение для ИП в ИТ-сфере в Польше может быть более выгодным (в случае применения подоходного налога по ставке 8,5%). Тогда как в Беларуси ставка подоходного налога для всех ИП — 20%. Вместе с этим, в Беларуси ИП в общих случаях не платят НДС по сделкам на территории страны, тогда как в Польше в некоторых случаях НДС нужно платить (при высоком доходе).
- Также в общем случае социальные взносы в Польше могут составлять около 25%, тогда как в Беларуси — 35% от дохода ИП. Так как системы социального обеспечения в Беларуси и Польше отличаются, сложно сказать, как это влияет на условия ведения предпринимательской деятельности.
Таким образом, выбор между Беларусью и Польшей для ведения бизнеса в ИТ-сфере зависит от стратегических целей, предпочтений и готовности предпринимателя к определенным условиям. Белорусская юрисдикция может быть привлекательной для тех, кто ориентирован на локальный рынок или не имеет возможности работать на другие юрисдикции. Польша, в свою очередь, лучше подойдет для тех, кто стремится к долгосрочной стабильности и развитию на международной арене.
Как с нами связаться
Для получения дополнительной информации или консультаций, связанных с развитием бизнеса в сфере ИТ в Польше и Беларуси, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать Вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
