Информационные технологии занимают особое место в современной экономике, и государства стремятся создать благоприятные условия для развития этой сферы. В Беларуси одним из таких инструментов поддержки является Парк высоких технологий (ПВТ), который предлагает уникальные налоговые льготы для компаний, работающих в ИТ. 

Эти льготы не только способствуют снижению финансовых затрат для компаний, но и создают стимулы для привлечения иностранных инвестиций, развития стартапов и росту числа высококвалифицированных специалистов. В данной статье мы подробно рассмотрим основные налоговые льготы, которые имеют ИТ-компании в Парке высоких технологий Беларуси, а также сделаем краткий обзор налоговых льгот для ИТ-компаний в других странах. Понимание этих механизмов поможет ИТ-компаниям эффективно использовать предлагаемые преимущества и находить оптимальные решения для своего роста и развития.

Налоговые льготы для ИТ-компаний в Беларуси

Для ИТ-компаний в Беларуси нет налоговых льгот, но это не относится к ИТ-компаниям, которые являются резидентами белорусского Парка высоких технологий. 

Кто такие «резиденты Парка высоких технологий»

Резиденты Парка высоких технологий — это ИТ-компании и высокотехнологичные компании, которые зарегистрированы в Беларуси, и смогли обосновать перед Наблюдательным советом Парка высоких технологий свой бизнес-проект. Успешный бизнес-проект должен доказать важность и значение работы компании для ИТ-сферы, сферы новых технологий. Когда Наблюдательный совет Парка высоких технологий принимает бизнес-проект, то ИТ-компании выдают Свидетельство резидента Парка высоких технологий. 

Компания становится резидентом Парка с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором Наблюдательный совет рассматривал бизнес-проект.

Какие налоговые льготы имеют ИТ-компании — резиденты Парка высоких технологий

Сравним налоги для ИТ-компаний — резидентов ПВТ с налогами, которые платят другие компании. 

1. Резиденты ПВТ не платят налог на прибыль. По некоторым видам доходов они уплачивают пониженную ставку налога на прибыль 9%. 

Резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль, за исключением случаев, когда они выступают в роли налоговых агентов и выплачивают доход иностранным компаниям.

Ситуации, когда освобождение от налога на прибыль не применяется

Резиденты ПВТ обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 9% в следующих случаях:

• При отчуждении своей доли или её части в уставном капитале.
• При реализации предприятия в качестве имущественного комплекса.
• При продаже или погашении ценных бумаг.
• По процентам за использование денежных средств.

Кроме того, при продаже собственного имущества через 12 месяцев после его приобретения (или получения прав на него) налог на прибыль уплачивается по общеустановленной ставке 20%.

Для компаний, которые не являются резидентами ПВТ, стандартная ставка налога на прибыль — 20%.

2. В рамках торговли внутри Беларуси, а также в ряде сделок с нерезидентами, резиденты ПВТ освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). 

Резиденты ПВТ освобождаются от НДС в отношении оборотов, связанных с реализацией услуг, работ, товаров и имущественных прав на территории Беларуси. Это также касается определённых операций, когда иностранные бизнес-партнёры предоставляют резидентам ПВТ в Беларуси следующие услуги и права (в том числе в электронной форме):

• Имущественные права на объекты интеллектуальной собственности.
• Рекламные, маркетинговые и консультационные услуги.
• Услуги по обработке информации.
• Услуги (работы) по разработке, модификации, тестированию и технической поддержке программного обеспечения.
• Услуги хостинга, включая комплексные решения по размещению и управлению веб-сайтами.
• Услуги, касающиеся поиска и передачи информации о потенциальных покупателях (потребителях).
• Услуги по созданию баз данных и обеспечению доступа к ним.

Кроме того, резиденты ПВТ также освобождаются от уплаты НДС через таможенные органы при ввозе оборудования, необходимого для осуществления своей деятельности и реализации инвестиционных проектов в Беларусь.

При этом стандартная ставка НДС для других компаний составляет 20%.

Ситуации, когда льгота по НДС не действует

Существуют случаи, когда резидентам ПВТ необходимо уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Льгота по НДС не применяется в следующих ситуациях:

• К операциям, связанным с экспортом.
• К арендной плате, которую получают резиденты ПВТ за аренду своего недвижимого имущества.
• К операциям по продаже собственного имущества, включая недвижимость, если прошло более 12 месяцев с момента его приобретения или возникновения прав на него.
• В случае продажи или использования оборудования, ввезённого в Беларусь для собственных нужд без уплаты таможенного НДС, в течение 2 лет с момента его ввоза.

3. Доходы иностранных компаний-собственников резидентов ПВТ облагаются налогом на доходы по льготным ставкам в размере 0% или 5%.

4. Некоторые транзакции внутри ПВТ освобождены от уплаты оффшорного сбора.

Резиденты ПВТ освобождаются от данного сбора в случаях расчетов за рекламные, маркетинговые и посреднические услуги, а также при выплате дивидендов своим учредителям (участникам) или части прибыли, начисленной владельцу их имущества.

Общеустановленная ставка оффшорного сбора составляет 15%. Данный сбор уплачивают, когда белорусская компания переводит деньги или выполняет обязательства перед компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне, или отправляет средства на счет, открытый в такой зоне.

5. Доходы физических лиц, являющихся учредителями резидентов ПВТ, в том числе иностранных граждан, облагаются подоходным налогом по ставке 9%. Также предусмотрены ставки 6% или 0%, в зависимости от периодов распределения прибыли между учредителями. Общеустановленная ставка подоходного налога — 13%.

6. Налог на доходы иностранных компаний

Общеустановленные ставки налога на доходы иностранных организаций, у которых нет представительства в Беларуси, варьируются от 6% до 15%. Резиденты ПВТ используют ставку 0% на доходы иностранных организаций в случаях, когда выплачивают иностранным организациям доход по следующим направлениям:

• Продажа долей (частей долей), паев или акций организаций – резидентов ПВТ, при условии, что иностранная компания владеет ими на праве собственности на протяжении 365 календарных дней.
• Деятельность по обработке данных и размещению информации, включая услуги веб-хостинга и комплексные услуги по управлению веб-сайтами.
• Услуги по обработке данных и составлению специализированных отчетов на их основе.
• Услуги по вводу и обработке данных.
• Предоставление места и времени для размещения рекламы в интернете.
• Деятельность веб-порталов, связанных с функционированием сайтов и поисковыми системами для создания и ведения баз данных интернет-адресов.
• Предоставление дискового пространства или канала связи для размещения информации на сервере и соответствующие услуги по техническому обслуживанию.
• Долговые обязательства любого типа, независимо от способа их оформления, а также роялти.
• Посреднические и рекламные услуги.

7.Налог на дивиденды иностранных компаний

Ставка налога на дивиденды иностранных компаний составляет 5%, при этом возможно применение более льготной ставки в соответствии с международными договорами.

8. Недвижимость на территории ПВТ, которую не используют для сдачи в аренду, освобождена от налога на имущество.

Ставки налога на недвижимость для большинства коммерческих компаний в Беларуси составляют 1%. Местные Советы депутатов имеют право изменять эти ставки, как в большую, так и в меньшую стороны, но не более чем в 2 раза. 

9. Земельный налог

Ставки земельного налога в Беларуси варьируются в зависимости от назначения земель и других факторов. К примеру, для участков, предназначенных для бизнес-целей в городах, ставка составляет 236,84 белорусского рубля за гектар. Резиденты ПВТ освобождаются от уплаты земельного налога за участки внутри территории ПВТ на протяжении 3 лет, если они строят на них недвижимость для своей деятельности.

Льгота по земельному налогу не применяется в тех случаях, когда резиденты  ПВТ не ведут строительство для своей деятельности на территории ПВТ.

10. При ввозе оборудования, необходимого для деятельности резидентов ПВТ в сфере высоких технологий, устанавливается ставка таможенных пошлин 0%.

Какие налоговые льготы имеют ИТ-компании в разных странах

Во многих странах ИТ-компании получают различные налоговые льготы, что способствует их развитию и росту сектора высоких технологий. Такие льготы могут включать снижение ставок корпоративного налога, освобождение от НДС, налоговые каникулы и другие стимулирующие меры.

США
В Соединённых Штатах действует несколько программ, предоставляющих налоговые льготы для ИТ-компаний. К примеру, компании, которые занимаются научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР), могут воспользоваться налоговым кредитом на исследования и разработки. Этот кредит позволяет ИТ-компаниям сократить налоговые обязательства, основываясь на затратах на инновационные проекты.

Индия
Индия предлагает значительные налоговые стимулы для ИТ-компаний через Специальные экономические зоны (SEZ). Компании, зарегистрированные в SEZ, освобождаются от уплаты корпоративного налога на первые пять лет, а затем частично освобождаются на следующие пять лет. Это способствует привлечению инвестиций и созданию новых рабочих мест в ИТ-секторе.

Сингапур
Сингапур предоставляет налоговые льготы для ИТ-компаний через программы поддержки инноваций и технологического развития. Программа Productivity and Innovation Credit (PIC) позволяет ИТ-компаниям получить налоговые скидки или гранты на инвестиции в технологии, автоматизацию и НИОКР. Также существует возможность полного освобождения от налога на прирост капитала.

Ирландия
Ирландия привлекает ИТ-компании своей низкой ставкой корпоративного налога в 12,5%. Кроме того, программа Research and Development Tax Credit позволяет компаниям возмещать до 25% затрат на НИОКР, что делает Ирландию одним из самых привлекательных мест для технологических компаний в Европе.

Китай
Китай активно поддерживает ИТ-компании через политику налоговых льгот. Компании, признанные высокотехнологичными предприятиями, могут воспользоваться сниженной ставкой корпоративного налога в 15%, вместо стандартных 25%. Также для новых компаний существуют налоговые каникулы, что снижает их налоговую нагрузку в первые годы работы.

Эти примеры показывают, что налоговые льготы играют важную роль в развитии ИТ-сектора, предоставляя компаниям финансовые ресурсы для инноваций и роста.

Заключение

Таким образом, налоговые льготы для резидентов Парка высоких технологий Беларуси представляют собой значимый инструмент поддержки и развития IT-сектора в стране. Эти преимущества способствуют созданию благоприятной инвестиционной среды и привлечению высококвалифицированных специалистов, что, в свою очередь, укрепляет позицию Беларуси как одного из ИТ-центров в Восточной Европе. Учитывая динамичное развитие технологий и возрастающую конкуренцию на международной арене, в Беларуси обеспечены комфортные условия для ведения бизнеса в этой сфере. Стратегическое использование налоговых льгот помогает не только компаниям-резидентам ПВТ, но и экономическому росту Беларуси в целом.

Как с нами связаться 

Для получения дополнительной информации или консультаций, связанных с ИТ сферой, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать Вас.

Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:

• +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
• info@spex.by.