Польша уже несколько лет подряд занимает ведущие позиции в рейтингах лучших стран Европы для ведения бизнеса в сфере информационных технологий. Развитая инфраструктура, доступ к европейскому рынку, квалифицированные специалисты и поддержка со стороны государства делают эту юрисдикцию привлекательной для ИТ-компаний из разных стран, включая Беларусь.
Однако прежде чем открывать компанию или переводить команду в Польшу, важно разобраться в особенностях местной системы налогообложения. Правильный выбор организационно-правовой формы, налогового режима и понимание действующих льгот напрямую влияет на рентабельность бизнеса и возможности для масштабирования.
В этой статье мы разберём, какие налоги платят ИТ-компании в Польше, на какие преференции они могут рассчитывать, и какие риски стоит учитывать при планировании выхода на польский рынок.
Какие налоги платят ИТ-компании в Польше
Польская налоговая система предоставляет ИТ-компаниям гибкие инструменты для оптимизации налоговой нагрузки. Выбор подходящего режима зависит от структуры бизнеса, объёма доходов и планов по развитию. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами для выбора наилучшей стратегии.
1. Корпоративный налог на прибыль (CIT)
Корпоративный налог на прибыль (CIT – Corporate Income Tax) — одно из ключевых обязательств для юридических лиц, которые осуществляют деятельность в Польше, включая ИТ-компании.
Стандартная ставка: 19%
Эту ставку применяют ко всем польским компаниям, если они не соответствуют критериям малого предприятия. Ставка охватывает как налог на прибыль от основной деятельности, так и доходы от иных источников, включая финансовые операции, сдачу в аренду и пр.
Пониженная ставка: 9%
Пониженная ставка CIT может применяться к «малым налогоплательщикам» и к новым компаниям в течение первого года их деятельности при соблюдении следующих условий:
- Годовой доход компании (включая НДС) не превышает 2 000 000 евро.
- Компания не создана в результате слияния, реорганизации или дробления другой фирмы.
- Доход получен от операционной деятельности, а не, например, от дивидендов или финансовых инвестиций.
Для ИТ-компаний, только начинающих свою деятельность в Польше, эта ставка может стать эффективным способом снижения налоговой нагрузки в первые годы становления бизнеса.
Важно:
Ставка 9% применяется только к доходам от операционной деятельности. Доходы от капитала (например, дивиденды, прирост стоимости активов) облагаются по стандартной ставке 19%, даже для малых предприятий.
Льгота не применяется автоматически — компания должна соответствовать требованиям и корректно задекларировать своё право на пониженную ставку в налоговой отчётности.
Пример:
Если молодая ИТ-компания зарегистрирована в Польше и в течение года её доходы составили 1,5 млн евро (в эквиваленте), а основная часть прибыли получена от оказания услуг по разработке программного обеспечения — она вправе применить ставку 9% на соответствующую долю прибыли.
Выбор между стандартной и пониженной ставкой CIT зависит от масштабов бизнеса, структуры доходов и наличия права на льготы. Для оптимизации налогообложения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, который знаком с польской налоговой системой.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT)
VAT (Value Added Tax) — это налог на добавленную стоимость, который применяется ко всем этапам производства и реализации товаров и услуг в Польше. Для ИТ-компаний знание нюансов применения VAT особенно важно, поскольку оно влияет как на расчёты с заказчиками, так и на возможность применения льгот.
Стандартная ставка: 23%
Ставка 23% применяется ко всем видам услуг и товаров, если иное не предусмотрено законодательством. Стандартная ставка VAT в размере 23% применяется большинства ИТ-услуг внутри Польши — таких как:
- разработка программного обеспечения.
- Техническое сопровождение.
- Консалтинг в сфере ИТ.
- Предоставление SaaS-сервисов.
- Льготные ставки: 8% и 5%
Эти ставки действуют в ограниченном перечне случаев и редко касаются ИТ-сферы. Эти ставки можно применять, если ИТ-компания дополнительно:
- занимается поставкой специализированного оборудования (например, медицинского).
- Реализует услуги, которые относятся к образованию, культуре и т.п.
Применение льготной ставки требует подтверждения соответствия услуг/товаров строго определённым категориям, указанным в польском законодательстве.
Освобождение от VAT при экспорте услуг
Для ИТ-компаний, которые работают работающих с иностранными заказчиками, особенно важен механизм освобождения от VAT при экспорте услуг в страны ЕС и за его пределы.
При оказании ИТ-услуг юридическим лицам, которые зарегистрированы в других странах ЕС, применяют механизм обратного начисления VAT (reverse charge) — т.е. налог уплачивает покупатель на своей территории, а польский поставщик услуг не начисляет VAT.
При оказании услуг заказчикам из третьих стран (например, США, Канады, Великобритании, Беларуси) — эти услуги считаются экспортом, и при правильном документальном оформлении также не облагаются польским VAT.
Условия освобождения:
- Заказчик должен быть зарегистрирован за пределами Польши.
- Услуга должна соответствовать критериям нематериальных услуг (в т.ч. ИТ-услуги, консалтинг, разработка ПО).
- Нужно иметь документы, которые подтверждают факт оказания услуги, местонахождение клиента и назначение услуг.
Регистрация VAT:
Компании с годовым оборотом свыше 200 000 злотых (около 45 тыс. евро) обязаны зарегистрироваться как плательщики VAT. Ниже этого порога регистрация может быть добровольной — особенно если компания работает с иностранными партнёрами, которым проще принимать счета от VAT-резидентов.
ИТ-компании в Польше могут оптимизировать налоговую нагрузку по VAT за счёт механизма reverse charge и освобождения экспорта от налога, что особенно выгодно при международной работе. Однако для этого необходимо строго соблюдать формальности и налоговые требования.
3. Налог на дивиденды
Выплата дивидендов учредителям облагается налогом по ставке 19%.
4. Льгота IP Box
IP Box (Innovation Box) — это специальный налоговый режим, который ввели в Польше в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет облагать по сниженной ставке 5% доходы, которые получены от использования квалифицированной интеллектуальной собственности (IP). Эта мера направлена на стимулирование инноваций и удержание технологических компаний внутри страны.
Льгота IP Box доступна как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям, если они:
- ведут научно-исследовательскую или опытно-конструкторскую деятельность (НИОКР).
- Создают и используют объекты интеллектуальной собственности (в т.ч. авторское программное обеспечение).
Какие доходы подпадают под 5%?
Ставка 5% CIT или PIT применяется к доходам от:
- продажи авторского программного обеспечения.
- Предоставления лицензий на софт.
- Использования программного обеспечения в собственной коммерческой деятельности (например, SaaS-сервисов).
Важно: доход должен быть напрямую связан с объектом ИС, который разработан в результате НИОКР.
Условия применения IP Box:
1. НИОКР в Польше
Компания должна вести исследовательскую деятельность на территории Польши — самостоятельно или с привлечением подрядчиков (при определённых ограничениях).
2. Наличие квалифицированного IP
В ИТ-сфере основным объектом выступает авторское право на программное обеспечение. Также под льготу подпадают:
- патенты.
- Полезные модели.
- Промышленные образцы и др.
3. Отдельный налоговый учёт
Компания обязана:
- раздельно учитывать доходы от каждого объекта ИС.
- Фиксировать затраты на НИОКР.
- Уметь доказать связь между затратами на создание и доходом от использования IP.
4. Подтверждение права собственности
Разработанный софт должен принадлежать компании — права должны быть закреплены договором, если работали фрилансеры или аутсорс.
Пример:
Польская ИТ-компания разработала CRM-систему, оформила авторские права и начала продавать лицензионный доступ к платформе. Доходы от этих продаж могут облагаться по ставке 5%, если компания задокументировала процесс разработки, вела НИОКР и ведёт раздельный учёт.
Режим IP Box — мощный инструмент налоговой оптимизации для ИТ-бизнеса, который ориентирован на разработку программных продуктов. Однако его применение требует строгого учёта, грамотного документирования всех этапов разработки и подтверждения инновационного характера деятельности. Рекомендуется привлекать налоговых и юридических специалистов на этапе подготовки к подаче декларации.
5. Паушальный налог (ryczałt)
Применяется к индивидуальным предпринимателям (JDG) и зависит от вида деятельности.
Ставки варьируются от 2% до 17%; для ИТ-услуг часто применяется ставка 12%.
Не позволяет учитывать расходы, но обеспечивает простоту расчётов.
6. Цифровой налог
С 2025 года планируется введение цифрового налога для крупных международных технологических компаний, получающих доходы от польских пользователей.
Этот налог направлен на обеспечение справедливого налогообложения цифровых гигантов.
На какие преференции могут рассчитывать ИТ-компании в Польше
Польша активно поддерживает развитие ИТ-сектора, предлагая компаниям разнообразные налоговые и инвестиционные преференции. Эти меры направлены на привлечение иностранных инвестиций, стимулирование инноваций и укрепление позиций страны как технологического хаба в Европе. Ниже представлены ключевые преференции, на которые могут рассчитывать ИТ-компании в Польше:
1. Льгота IP Box: 5% налог на доходы от интеллектуальной собственности
Польша предоставляет ИТ-компаниям возможность воспользоваться льготным налоговым режимом IP Box, который позволяет облагать доходы от квалифицированной интеллектуальной собственности, такой как авторское программное обеспечение, по сниженной ставке 5%. Для применения этой льготы необходимо вести научно-исследовательскую деятельность и соответствующий учёт.
2. Специальные экономические зоны (SEZ): налоговые каникулы и инвестиционные стимулы
В Польше функционируют 14 специальных экономических зон, предлагающих компаниям значительные налоговые льготы. ИТ-компании, инвестирующие в эти зоны, могут рассчитывать на освобождение от налога на прибыль (CIT) на срок до 15 лет, в зависимости от размера компании и объёма инвестиций. Например, в Костшиньско-Слубицкой SEZ малые предприятия могут получить освобождение до 70% от суммы инвестиций или затрат на персонал.
3. Государственная поддержка крупных технологических инвестиций
Польское правительство активно поддерживает крупные технологические проекты. Так, Европейская комиссия одобрила план Польши по предоставлению государственной помощи в размере более 7,4 млрд злотых ($1,91 млрд) для строительства завода по сборке и тестированию микросхем Intel. Это крупнейшее инвестиционное соглашение в Польше за последние десятилетия.
4. Национальные программы поддержки ИТ-компаний
Польша реализует национальные программы, направленные на поддержку ИТ-компаний, включая налоговые послабления, субсидии на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), а также гранты на цифровизацию и инновации. Эти меры способствуют развитию ИТ-сектора и привлечению инвестиций.
Какие риски нужно учитывать ИТ-компаниям при выходе на Польский рынок
Выход на рынок Польши открывает перед ИТ-компаниями широкие возможности: доступ к европейскому клиенту, льготные налоговые режимы, стабильная экономическая среда. Однако, как и любой выход на иностранные рынки, он сопровождается рядом потенциальных рисков. Знание этих нюансов поможет минимизировать издержки и принять взвешенные управленческие решения.
1. Налоговая и административная нагрузка
Несмотря на наличие льгот, в Польше достаточно сложная налоговая система. Необходимо:
точно соблюдать сроки подачи деклараций и уплаты налогов.
Разбираться в различиях между стандартной системой налогообложения, IP Box и ryczałt.
Обеспечить прозрачный и корректный учёт затрат и доходов, особенно при использовании налоговых преференций (например, IP Box требует строгой документации по НИОКР).
Даже незначительные нарушения могут повлечь за собой налоговые доначисления или лишение права на льготы.
2. Языковой и правовой барьер
Хотя бизнес-среда в Польше всё более англоязычна, ключевая юридическая, бухгалтерская и налоговая документация ведётся на польском языке. Это требует участия квалифицированных локальных консультантов, особенно на старте.
Также важно учитывать, что правовая система Польши основана на национальном законодательстве и не всегда совпадает с нормами, которые привычны компаниям из СНГ.
3. Необходимость физического присутствия и офисной инфраструктуры
Для регистрации компании и получения некоторых налоговых льгот (например, в специальных экономических зонах) может потребоваться наличие офиса, наёмного персонала или выполнение условий по инвестированию. Без соблюдения этих требований получить доступ к преференциям невозможно.
4. Конкуренция за кадры
Польский ИТ-рынок активно развивается, и конкуренция за квалифицированных специалистов высокая. Зарплатные ожидания программистов и инженеров могут быть выше, чем в Беларуси или Украине. Это требует адаптации политики найма и HR-стратегий под реалии местного рынка.
5. Регулярные изменения законодательства
Как страна ЕС, Польша постоянно адаптирует своё законодательство под общеевропейские нормы. Это означает, что налоговые и корпоративные правила могут меняться, особенно в сферах, связанных с цифровыми услугами, обработкой данных и трансграничной торговлей.
6. Сложности с получением субсидий и льгот
Несмотря на наличие IP Box, SEZ и других программ поддержки, их применение на практике требует:
- грамотной подготовки документации.
- Соответствия строгим формальным критериям.
- Вовлечения бухгалтеров и юридических консультантов.
- Без опытной локальной поддержки добиться одобрения может быть трудно.
Заключение
Польша остаётся одной из самых привлекательных европейских юрисдикций для ведения ИТ-бизнеса благодаря стабильной налоговой системе, доступу к рынкам ЕС и возможностям для оптимизации налогообложения — таким как льготы IP Box, режим ryczałt и освобождение от VAT при экспорте услуг. Однако успешный выход на рынок требует глубокого понимания местного законодательства, бухгалтерского учёта и практик налогового планирования.
Если вы планируете открыть или масштабировать ИТ-компанию в Польше, команда spex.by готова стать вашим надёжным партнёром. Мы:
- подбираем лучших ИТ-специалистов под задачи международного бизнеса.
- Сопровождаем компании в вопросах payroll и расчёта налогов.
- Предоставляем налоговое консультирование и услуги по структурированию ИТ-бизнеса с учётом льгот и преференций.
Работая с нами, вы сможете сосредоточиться на развитии продукта, а вопросы найма и налогообложения — доверить экспертам.
Как с нами связаться
Для получения дополнительной информации или консультаций по вопросам, связанных с налогообложением ИТ компаний в Польше, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь, чтобы помочь и поддержать вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
