Беларусь остаётся одним из наиболее привлекательных центров для развития IT-бизнеса в Восточной Европе. Стабильная налоговая система, наличие квалифицированных специалистов и особые режимы для технологических компаний позволяют строить конкурентоспособные команды и оптимизировать затраты. Однако при найме сотрудников в IT-сфере важно понимать, какие налоги и взносы платит работодатель, а какие удерживают из заработной платы специалиста.

Для компаний, особенно тех, которые работают в международном формате, этот вопрос имеет не только финансовое, но и стратегическое значение. Налоговая нагрузка напрямую влияет на стоимость найма, структуру заработной платы и привлекательность оффера для разработчиков, дизайнеров и других IT-специалистов.

Белорусское законодательство предусматривает разные подходы к налогообложению — в зависимости от формы ведения бизнеса и статуса компании. Наиболее заметные различия существуют между обычными компаниями и резидентами Парка высоких технологий (ПВТ), для которых действует специальный налоговый режим.

В этой статье разберём, какие налоги и взносы платят работодатели и сотрудники IT-компаний в Беларуси, как рассчитывается подоходный налог и взносы в ФСЗН, а также чем отличается налоговая нагрузка у резидентов ПВТ и компаний, работающих вне его. Это поможет понять, как формируется «стоимость» IT-специалиста и как компании могут законно оптимизировать свои расходы.

Основные налоги и взносы в IT-компаниях Беларуси

При найме сотрудников в IT-сфере важно понимать, какие именно налоги и взносы сопровождают выплату заработной платы. В Беларуси система налогообложения достаточно прозрачна: часть налогов уплачивает работодатель, а часть он удерживает из дохода сотрудника. Рассмотрим основные из них подробнее.

Подоходный налог с физических лиц

Главный налог, который уплачивают все работающие граждане, — подоходный налог.

Ставка налога составляет 13% от суммы начисленной заработной платы. Плательщиком налога является сотрудник, однако его удерживает и перечисляет работодатель как налоговый агент.

База налогообложения — весь доход, который сотруднику начислен в денежной и натуральной форме (зарплата, премии, бонусы, оплата отпусков и т. д.).

Для некоторых категорий граждан действуют налоговые вычеты — например, на детей, при оплате первого платного образования, при строительстве или покупке жилья нуждающимися в улучшении жилищных условий. Такие вычеты применяются в том числе в ИТ-сфере, поскольку на их применение не влияет размер дохода.

Таким образом, из зарплаты сотрудника работодатель удерживает 13%, а оставшаяся сумма выплачивается на руки — это и есть чистая заработная плата (net).

Взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН)

Следующая важная часть налоговой нагрузки работодателя — взносы в ФСЗН, которые обеспечивают пенсионные и социальные гарантии работников.

Общая ставка взносов в ФСЗН составляет 34% от фонда заработной платы.

Из этой суммы 30% платит работодатель, а 1% удерживается из зарплаты сотрудника (остальные 3% — условно распределяются на другие обязательные фонды).

Эти платежи идут на формирование пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам и других социальных выплат.

Для IT-компаний, которые являются резидентами Парка высоких технологий, предусмотрена возможность снижения базы для применения ставки взносов в ФСЗН — именно это и делает найм внутри ПВТ более выгодным (подробнее об этом — далее в статье).

Дополнительные обязательные платежи

Помимо подоходного налога и взносов в ФСЗН, существуют и другие обязательные платежи, которые обычно входят в структуру расходов работодателя:

Взносы в Белгосстрах — около 0,6% от фонда оплаты труда. Они обеспечивают страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Военные сборы и целевые отчисления — в настоящее время не являются постоянными платежами для коммерческих IT-компаний, но могут устанавливаться законом в отдельных случаях.

Эти суммы незначительно увеличивают совокупную стоимость найма, однако их уплата обязательна и контролируется налоговыми органами.

В итоге совокупная налоговая нагрузка на IT-компанию в Беларуси складывается из 13% подоходного налога (которые удерживают из зарплаты сотрудника) и примерно 35% взносов в ФСЗН, которые несёт работодатель. Это означает, что фактическая «стоимость» специалиста для компании существенно превышает его сумму к выплате на руки, и именно поэтому правильное планирование налогов становится ключевым элементом финансовой стратегии в IT-бизнесе.

Налоговая нагрузка работодателя и сотрудника: как она распределяется

Чтобы правильно оценить стоимость IT-специалиста, важно понимать, кто именно платит налоги и как распределяется финансовая нагрузка между работодателем и сотрудником. В Беларуси эти обязательства разделены: часть удерживается из зарплаты работника, а часть оплачивается компанией сверх начисленной суммы.

Что включено в «грязную» и «чистую» зарплату (gross vs net)

При трудоустройстве IT-специалисты часто обсуждают размер зарплаты в формате gross или net.

Gross salary — это «грязная» зарплата, то есть сумма до вычета налогов и взносов. Именно на эту базу начисляются все налоги и отчисления.

Net salary — это сумма, которую сотрудник получает «на руки», уже после удержания подоходного налога (13%) и взноса в ФСЗН (1%).

Пример:

Если разработчику начислено 5 000 BYN (gross), то:

• Удерживают 13% подоходного налога — 650 BYN.
• Удерживают 1% в ФСЗН — 50 BYN.
• Итоговая сумма к выплате составит 4 300 BYN (net).

Таким образом, сотрудник получает на руки меньше, чем указано в трудовом договоре в «грязном» формате.

Реальные цифры: как рассчитывается совокупная стоимость найма специалиста

Кроме удержаний из зарплаты, компания обязана делать дополнительные отчисления за свой счёт. К ним относятся:

• 34% в ФСЗН (социальные взносы),
• 0,6% в Белгосстрах.

Возьмём тот же пример с разработчиком, которому начислено 5 000 BYN:

• 34% × 5 000 = 1 700 BYN — взносы в ФСЗН.
• 0,6% × 5 000 = 30 BYN — страховые взносы в Белгосстрах.

Итого, фактические расходы компании на одного сотрудника составляют:

5 000 + 1 700 + 30 = 6 730 BYN.

Таким образом, при зарплате 5 000 BYN до налогов, работодатель тратит почти 35% больше, чем получает сотрудник на руки.

Как налоги влияют на структуру компенсационного пакета в IT

Из-за высокой налоговой нагрузки IT-компании всё чаще пересматривают структуру вознаграждения сотрудников. В неё, помимо основной зарплаты, могут входить:

• Бонусы и премии, которые привязаны к KPI или проектам.
• Медицинское страхование, обучение и корпоративные льготы, которые не всегда облагаются налогом в полном объёме.
• Опционы и доли в компании, как форма долгосрочной мотивации, особенно для руководителей команд и ключевых специалистов.

Такая система позволяет компании сохранять конкурентоспособные условия при законной оптимизации налоговой нагрузки, а сотрудникам — получать больше ценности от работы, чем только фиксированную зарплату.

В итоге налоговая нагрузка в IT-компаниях Беларуси распределяется примерно следующим образом:

• Работодатель несёт около 35% дополнительных затрат сверх начисленной зарплаты.
• Сотрудник теряет около 14% от дохода в виде обязательных удержаний.

Эта структура характерна для большинства компаний, за исключением резидентов ПВТ, для которых предусмотрены отдельные налоговые льготы.

Особенности «зарплатного» налогообложения резидентов ПВТ

Парк высоких технологий (ПВТ) — это особый правовой режим, созданный для поддержки IT-бизнеса в Беларуси. Резиденты ПВТ получают существенные налоговые льготы, которые позволяют снизить расходы на персонал и повысить конкурентоспособность на рынке. Хотя ставка подоходного налога для резидентов ПВТ такая же, как и для остальных компаний (13%), у резидентов есть возможность снижения сумм отчислений в ФСЗН.

Возможность снижения отчислений в ФСЗН и влияние на «стоимость» IT-специалиста

Одно из ключевых преимуществ для работодателей-резидентов ПВТ — это возможность уменьшить сумму отчислений в ФСЗН.

По закону, компания — резидент ПВТ может платить взносы не со всей суммы заработной платы, а с величины, которая не превышает среднемесячную зарплату по стране, установленную Белстатом (в 2025 году — около 2 000 BYN).

Это значит, что даже если зарплата разработчика составляет 5 000 BYN, отчисления в ФСЗН можно начислять только с 2 000 BYN.

В результате компания экономит десятки тысяч рублей в год на каждом сотруднике, сохраняя при этом все социальные гарантии.

Такой механизм делает найм специалистов в ПВТ значительно выгоднее, чем вне режима ПВТ, и позволяет компаниям предлагать конкурентные офферы без ущерба для бюджета.

Почему компании вне ПВТ платят больше — сравнительный обзор

Компании, которые не являются резидентами ПВТ, обязаны:

• Начислять взносы в ФСЗН на всю сумму начисленной заработной платы.
• Платить налог на прибыль в размере 20%.
• Не имеют права применять льготную ставку НДС при экспорте IT-услуг.

В результате общая налоговая нагрузка таких компаний выше на 20–30%, чем у резидентов ПВТ. Это напрямую влияет на стоимость найма:

• Для обычной компании найм разработчика с зарплатой 5 000 BYN обходится примерно в 6 700 BYN.
• Для компании-резидента ПВТ — около 5 200 BYN.

Эта разница становится решающим фактором при планировании расходов и выборе модели ведения бизнеса в IT-сфере Беларуси.

Таким образом, участие в ПВТ позволяет IT-компаниям снизить совокупную налоговую нагрузку, повысить рентабельность и предложить сотрудникам более привлекательные условия труда. Именно поэтому большинство крупных IT-работодателей в стране предпочитают работать в этом режиме.

Как оптимизировать налоговую нагрузку законным образом

В IT-секторе Беларуси налоговая нагрузка может существенно различаться в зависимости от выбранной формы организации бизнеса, системы налогообложения и структуры выплат. Грамотное планирование позволяет уменьшить издержки, сохраняя полное соответствие законодательству. Ниже рассмотрим основные инструменты, которые помогают компаниям и специалистам легально оптимизировать налоги.

Использование льготных режимов и возможностей ПВТ

Главный инструмент для снижения налогов в IT — это вступление в ПВТ. Этот особый правовой режим предоставляет компаниям целый ряд преимуществ:

• Освобождение от налога на прибыль и НДС (при экспорте IT-услуг).
• Сниженные отчисления в ФСЗН — с суммы не выше среднемесячной заработной платы по стране.
• Простота валютных расчетов с иностранными заказчиками.
• Возможность нанимать иностранцев без необходимости получения разрешения на работу.

Для IT-компаний, которые работают преимущественно с зарубежными клиентами, ПВТ — это самая эффективная форма налоговой оптимизации, которая обеспечивает баланс между выгодой и прозрачностью.

Компании, которые не подходят под критерии ПВТ (например, в сфере e-commerce, маркетинга или консалтинга), могут рассмотреть альтернативные режимы, такие как работа с ИП или взаимодействие с внешними подрядчиками, при условии правильного юридического оформления.

Корректное распределение выплат и бонусов

Еще один законный способ снизить налоговую нагрузку — рациональное структурирование заработной платы и дополнительных выплат.

Например:

Часть вознаграждения может выплачиваться как премии, бонусы или материальная помощь, на которые могут действовать иные налоговые правила.

При долгосрочных проектах можно использовать систему квартальных бонусов или опционов, что помогает оптимизировать расходы и привязывает доход сотрудников к результатам.

Компании с иностранными заказчиками могут включать возмещения командировочных расходов, компенсацию за использование личного оборудования или связи, которые не облагаются подоходным налогом при надлежащем документальном оформлении.

Главное — все выплаты должны быть прозрачными, подтвержденными документами и отраженными в учете. Только в этом случае оптимизация будет безопасной и устойчивой.

Роль налогового планирования и юридического сопровождения

Налоговая оптимизация невозможна без грамотного планирования и профессионального сопровождения. Ошибки в оформлении выплат или выборе налогового режима могут привести к штрафам и перерасчетам, особенно при валютных операциях или выплатах за границу.

Юридическое и бухгалтерское сопровождение позволяет:

• Подобрать наиболее выгодный налоговый режим с учетом структуры компании и состава персонала.
• Оценить риски при выплатах фрилансерам, ИП или иностранным специалистам.
• Выстроить прозрачную систему распределения доходов и бонусов.
• Обеспечить соответствие международным соглашениям и требованиям валютного контроля.

Регулярный аудит налоговой стратегии помогает компаниям своевременно адаптироваться к изменениям законодательства и удерживать оптимальный баланс между экономией и безопасностью.

Таким образом, законная оптимизация налоговой нагрузки в IT-сфере Беларуси основана на трех принципах:

1. Использование доступных льготных режимов (в первую очередь ПВТ).

2. Грамотная структура выплат и система мотивации сотрудников.

3. Постоянное юридическое и бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Все это позволяет компаниям работать эффективно, законно и предсказуемо, сохраняя конкурентоспособность на международном рынке.

Заключение

Налоговая система в Беларуси для IT-компаний достаточно гибкая и позволяет выстраивать прозрачные, но при этом экономически эффективные модели выплат. При грамотном подходе — выборе правового режима, правильном оформлении бонусов и учёте всех взносов — компания может существенно снизить совокупную налоговую нагрузку, не выходя за рамки законодательства.

Однако достичь этого без системного подхода сложно. Нужны знания налоговых норм, практика ведения расчётов, понимание специфики ПВТ и особенностей выплат IT-специалистам, в том числе с международными контрактами.

Команда Spex сопровождает ИТ-компании в выстраивали прозрачных и выгодных финансовых процессов:

• Подбираем специалистов в нужных локациях.
• Берём на себя расчёт заработных плат, налогов и взносов.
• Сопровождаем компании при работе в ПВТ и за его пределами.
• Обеспечиваем законность и оптимальность всех выплат.

С нами вы можете сосредоточиться на развитии команды и продукта — а о налогах и формальностях позаботятся профессионалы.

Как с нами связаться

Для получения дополнительной информации или консультаций по вопросам налогообложения ИТ-компаний в Беларуси, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь, чтобы помочь и поддержать вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:

• +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
• info@spex.by.