В Беларуси самозанятые граждане — это те, кто официально работает на себя, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, но при этом обязаны платить налоги с получаемого дохода. Такой формат подходит для ИТ-специалистов на удаленке, фотографов, мастеров красоты, разработчиков, дизайнеров и других специалистов, которые оказывают услуги или выполняют работы самостоятельно.
При этом у самозанятых есть свои особенности налогообложения: они уплачивают или фиксированную сумму налога, которая зависит от региона и вида деятельности, или процент от своего ежемесячного дохода. Отчетности как таковой по доходам и расходам самозанятые не ведут. Важно понимать, какие именно налоги платить и в какие сроки.
В этой статье мы подробно, как происходит уплата налогов самозанятыми, какие есть способы оплаты, какие документы понадобятся, а также расскажем о льготах и нюансах, которые стоит учитывать, чтобы работать легально и без лишних затрат.
Кто такие самозанятые в Беларуси
Самозанятые в Беларуси — это физические лица, которые самостоятельно оказывают услуги или выполняют работы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Они ведут деятельность в рамках, установленных законодательством, и уплачивают налоги по упрощенной схеме. В отличие от ИП, самозанятый не открывает счет в банке для бизнеса (можно пользоваться банковским счетом физического лица), не ведет бухгалтерский учет и не сдает отчетность, а его взаимодействие с налоговыми органами сводится к уплате налога в установленный срок.
Основные виды деятельности, подходящие для такого формата работы
Самозанятые могут работать в разных сферах, но перечень видов деятельности ограничен. Чаще всего это:
- Репетиторство, помощь в подготовке к ЦТ.
- Фото- и видеосъемка.
- Ремонт и обслуживание техники.
- Мелкий бытовой ремонт.
- Парикмахерские и косметические услуги.
- Изготовление и продажа изделий ручной работы для физических лиц.
- ИТ-услуги при условии удаленной работы.
Преимущества и ограничения
Ключевые преимущества самозанятости:
- Простая процедура регистрации и начала работы.
- Минимальная административная нагрузка (нет отчетности и бухучета).
- Возможность выбора удобной формы налогообложения (единый налог или 10% от дохода).
- Более низкие затраты на ведение деятельности по сравнению с ИП.
Основные ограничения:
- Нельзя заниматься всеми видами бизнеса (есть перечень разрешенных видов деятельности).
- Нет возможности нанимать работников.
- Объем деятельности и дохода фактически ограничен спецификой формата.
- Нет автоматического полного пенсионного стажа без добровольных взносов в ФСЗН.
Варианты налогообложения для самозанятых
Самозанятые в Беларуси имеют возможность выбрать одну из двух систем налогообложения в зависимости от вида деятельности и регулярности доходов. Это позволяет адаптировать финансовую нагрузку под особенности деятельности, уровень дохода и регулярность поступлений. Каждый вариант имеет свои плюсы и ограничения, поэтому важно заранее оценить, какая схема будет выгоднее в конкретной ситуации.
Единый налог по фиксированным ставкам (зависимость от региона и вида деятельности)
Ставки единого налога устанавливает Налоговый кодекс в фиксированном размере в белорусских рублях. Сумма налога зависит от региона, где ведется деятельность, а также от вида оказываемых услуг или работ. Например, в крупных городах ставки выше, чем в небольших населенных пунктах, а в Минске ставки самые высокие по стране. Оплата налога осуществляется авансом — до начала месяца работы. Такой вариант удобен тем, кто имеет стабильный поток заказов и примерно одинаковый доход ежемесячно. При этом самозанятый должен заниматься деятельностью, которая включена в перечень видов деятельности, который содержит ставки единого налога и может работать только с физическими лицами. С компаниями и ИП плательщики единого налога не работают.
Для примера, если самозанятый занимается таким видом деятельности: разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере, то в Минске нужно будет платить 637 рублей налога ежемесячно.
Налог 10% от дохода (ежемесячная уплата)
У самозанятых есть возможность платить налог в размере 10% от фактически полученного дохода ежемесячно. Этот налог называется «налог на профессиональный доход». В этом случае расчет и уплата налога происходят каждый месяц по итогам предыдущего месяца. Такой вариант более гибкий: если в каком-то месяце доход меньше, то и налоговая нагрузка снижается. Это решение часто выбирают те, чья деятельность носит сезонный или нерегулярный характер. Обязательно, чтобы вид деятельности, по которому применяется этот налог, входил в перечень видов деятельности, по которым можно уплачивать этот налог. Например, в ИТ-сфере можно заниматься разработкой веб-сайтов, разработкой программного обеспечения, его тестированием.
На этот налог можно перейти добровольно и совмещать работу в качестве плательщика этого налога с работой в найме.
Важно: Если доход, который вы получили от белорусских компаний и ИП за год, превысит 60 000 белорусских рублей, то с разницы нужно будет уплатить налог на профессиональный доход по ставке 20%.
Как выбрать оптимальный вариант налогообложения
Выбор зависит от уровня и стабильности дохода, а также от региона работы. Если доходы стабильные и превышают условный порог рентабельности, фиксированный единый налог может быть выгоднее. При нестабильных заказах или в случае начала деятельности чаще выбирают 10% от дохода, чтобы не платить лишнего в месяцы с низкой выручкой. В любом случае полезно просчитать оба варианта заранее и при необходимости проконсультироваться с налоговыми специалистами.
Порядок уплаты налога
Для самозанятых в Беларуси порядок уплаты налогов зависит от выбранного режима налогообложения — единого налога по фиксированным ставкам или налога в размере 10% от дохода. Несмотря на различия в расчетах, процедура внесения средств в бюджет достаточно проста и не требует сложной отчетности.
Сроки и периодичность уплаты
При уплате единого налога платеж производится до дня начала деятельности. Физическое лицо заполняет уведомление в налоговой, в котором может указать такую дату. Если даты нет, то единый налог нужно уплатить до первого числа календарного месяца, в котором планируется вести самостоятельную профессиональную деятельность.Например, чтобы работать в сентябре, налог необходимо заплатить до конца августа.
Если самозанятый выбрал уплату 10% от дохода, то налог нужно перечислять ежемесячно, не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным. Не позднее 10 числа каждого месяца налоговая сама рассчитывает сумму налога за предыдущий месяц. Эта сумма появляется в приложении «Профдоход».
Способы оплаты
Налог можно внести одним из нескольких удобных способов:
- Онлайн через ЕРИП — с помощью интернет-банкинга или мобильного приложения любого банка, работающего в системе.
- В отделении банка — наличными или с банковской карты.
- Через банкомат или инфокиоск — выбрать соответствующий раздел в ЕРИП;
- С помощью автоматического платежа — при настройке регулярного списания в интернет-банке.
Для подтверждения уплаты рекомендуется сохранять чек или электронную квитанцию, чтобы при необходимости предъявить ее в налоговый орган.
Дополнительные взносы в ФСЗН
Самозанятые в Беларуси не обязаны уплачивать взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) отдельным платежом (например, часть взноса входит в ставку налога на профессиональный доход), однако с недавнего времени у них появилась возможность делать это добровольно. Такой шаг позволяет формировать пенсионный стаж и в будущем претендовать на государственную пенсию.
Возможность добровольной уплаты для формирования пенсионного стажа
Если самозанятый не вносит взносы в ФСЗН, период его работы не засчитывается в стаж, необходимый для назначения пенсии. Добровольная уплата позволяет включить эти месяцы или годы в расчет, и обеспечить социальные гарантии наравне с наемными работниками.
Размер и порядок внесения
Размер добровольного взноса определяется исходя из минимальной заработной платы, установленной в стране. В 2025 году он составляет 29% от минимальной зарплаты за каждый месяц, который самозанятый хочет включить в стаж. Оплатить можно как за текущий месяц, так и за прошлые периоды в пределах календарного года. Платеж вносится через ЕРИП или в отделении банка, с указанием кода платежа для добровольных взносов в ФСЗН.
Например, от суммы налога на профессиональный доход 60% идет на социальные взносы. Для пенсионного стажа нужно уплачивать 29% от 12 минимальных заработных плат за год. В августе 2025 года это 2526,5 рубля. Разницу между суммой, которая уплачена в составе налога на профессиональный доход и этой суммой можно перечислить в ФСЗН для формирования пенсионного стажа. В случае уплаты таких страховых взносов формируется год стажа для назначения пенсии. Это можно сделать до 1 сентября 2025 года. В 2026 году ФСЗН предложит добровольно внести самозанятым доплату для формирования пенсионного стажа за 2025 год.
Влияние на будущую пенсию
Чем больше период уплаты взносов, тем выше вероятность получения пенсии в полном объеме. Размер самой пенсии будет зависеть от общего страхового стажа и суммы внесенных средств, поэтому регулярная добровольная уплата может значительно улучшить финансовое положение на пенсии.
Льготы по налогам для самозанятых
Для каждого из налогов: единого по фиксированным ставкам и налога на профессиональный доход предусмотрены свои льготы. Ниже раскрываем основные из них и нюансы.
Льготы по единому налогу
Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков налога предусмотрены Налоговым кодексом. Так, на 20 % снижается ставка для:
- Граждан пенсионного возраста.
- Инвалидов.
- Родителей больших семей, в которых есть три и больше детей до 18 лет.
- Родителей, которые воспитывают детей-инвалидов I и II групп, в том числе старше 18 лет.
Налог вообще не нужно платить (100% льгота), если льготы суммируются. Например, инвалид I группы, который воспитывает несовершеннолетнего ребенка, может полностью освободиться от уплаты .единого налога
Чтобы получить льготы, нужно принести в налоговую подтверждающие документы. Но льготы нельзя применять в том месяце, в котором вы сдаете свою недвижимость в аренду другим физическим лицам.
Льготы по налогу на профессиональный доход
Для тех, кто впервые скачал приложение «Профдоход» и регистрирует в нем чеки и счета, предусмотрели налоговый вычет в размере 2 000 BYN, который уменьшается при расчёте налоговой базы: доход, который вы регистрируете в приложении, постепенно уменьшается на 2000 рублей. Этот вычет не ограничен по времени, и переходит на следующий год, если доход не высокий.
Сниженные ставки для пенсионеров
Вместо 10 % налога пенсионеры уплачивают — 4 % (нет части налога, которую перечисляют в ФСЗН).
Вместо 20 % (при превышении по итогам года выручки от белорусских ИП и компаний суммы в 60 000 рублей) — 8 % за счет освобождения от уплаты обязательных взносов в ФСЗН.
Когда стоит применять льготы
Льготы делают оба режима привлекательнее. Так, фиксированный налог выгоден при стабильном доходе, особенно если вы относитесь к льготной категории. Режим «налога на профессиональный доход» подойдёт тем, кто только начинает или работает нерегулярно: вычет и автоматический расчет суммы налога через приложение снижает нагрузку и делает уплату более гибкой.
Практические рекомендации для самозанятых
Выбор правильного налогового режима и грамотное планирование уплаты налогов позволяют самозанятому не только экономить, но и избегать штрафов и лишних расходов. Ниже — ключевые советы, которые помогут работать законно и эффективно.
Как правильно выбрать налоговый режим
При определении оптимального варианта налогообложения стоит учитывать:
- Размер и стабильность дохода.
Если доход регулярный и выше среднего по региону, фиксированный единый налог может оказаться выгоднее. Если же заработок колеблется или сезонный — лучше выбрать налог на профессиональный доход (10 % от фактического поступления).
- Регион и вид деятельности.
Для некоторых видов услуг ставки единого налога выше или ниже в зависимости от региона. Перед регистрацией стоит проверить размеры ставок в Налоговом кодексе.
- Льготы.
Если вы относитесь к льготной категории (пенсионер, инвалид, многодетный родитель и др.), фиксированный налог с пониженной ставкой или вообще со 100% льготой может быть особенно выгодным.
Как планировать платежи, чтобы избежать штрафов
- Отслеживайте сроки уплаты.
По единому налогу платеж нужно внести не позднее дня, предшествующего началу деятельности, а по налогу на профессиональный доход — до 22-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Используйте напоминания.
Заведите уведомления в календаре или настройте напоминания в интернет-банкинге.
- Формируйте резерв.
Откладывайте 10–15 % дохода сразу при поступлении, чтобы к сроку уплаты налог уже был в наличии.
- Оплачивайте онлайн.
ЕРИП, мобильный банкинг или приложение для налога на профессиональный доход, к которому можно подключить онлайн-оплату, помогут внести деньги без лишних задержек.
Что делать при изменении вида деятельности
Вот несколько рекомендаций, которые полезны при изменении вида деятельности самозанятого:
1. Проконсультируйтесь.
Если вы меняете вид деятельности, это может повлиять на ставку налога или даже на возможность работать как самозанятый.
2. Проверьте разрешенность нового вида деятельности.
Некоторые виды работ доступны только ИП.
3. Скорректируйте налоговый режим.
При смене деятельности может оказаться, что выгоднее перейти с единого налога на налог на профессиональный доход или наоборот.
4. Своевременно перерегистрируйтесь.
Чтобы избежать начисления налога по старым условиям, изменения нужно оформить до фактического начала новой работы.
Заключение
Работа в статусе самозанятого в Беларуси — это удобный и гибкий способ легально получать доход, сохраняя при этом минимальные обязательства по отчетности. Возможность выбора между фиксированным единым налогом и налогом на профессиональный доход позволяет адаптировать налогообложение под конкретный вид деятельности и финансовые цели. А добровольная уплата взносов в ФСЗН дает шанс сформировать пенсионный стаж.
Однако нюансы законодательства, изменения в налоговых ставках и требованиях к видам деятельности могут вызвать сложности. Специалисты Spex.by готовы проконсультировать по выбору оптимального налогового режима, рассчитать сумму платежей и объяснить, как избежать штрафов и переплат. Мы поможем вам сосредоточиться на работе, взяв на себя все вопросы, связанные с налогами и взаимодействием с государственными органами.
Как с нами связаться
Для получения дополнительной информации или консультаций по вопросам, связанных с оплатой налогов для самозанятых в Беларуси, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь, чтобы помочь и поддержать вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
