Выбор оптимальной налоговой юрисдикции для IT-специалиста — вопрос не только текущей нагрузки, но и долгосрочной финансовой стратегии. Многие белорусские ИТ-предприниматели рассматривают регистрацию ИП в Польше как потенциально более стабильный и предсказуемый вариант. Однако на практике сравнение налогов в Беларуси и Польше оказывается гораздо сложнее, чем простое сопоставление ставок: на итоговую сумму влияют режимы налогообложения, обороты, структура доходов, особенности взносов в социальные фонды и реальные расходы на администрирование.

Эта статья поможет разобраться, как отличается налоговая нагрузка для ИП, работающих в IT, в Беларуси и Польше. Мы рассмотрим налоговые режимы, сравним обязательные взносы, разберём примеры расчётов и покажем, в каких ситуациях каждый из вариантов может быть выгоднее. Материал ориентирован на тех, кто хочет понимать цифры, прогнозировать финансовую нагрузку и выбирать оптимальную модель ведения деятельности — будь то работа в Беларуси, переход в Польшу или комбинирование разных структур.

Налоговый режим для ИП в Беларуси

При работе в IT как индивидуальный предприниматель (ИП) в Беларуси важно чётко понимать, какие налоговые режимы доступны, как они работают, и какие обязательства предполагают. 

У ИП, которые работают в сфере IT в Беларуси, есть ключевое ограничение: они могут работать только на общей системе налогообложения, то есть с уплатой подоходного налога по ставке 20%. Использовать единый налог или упрощённую систему для IT-деятельности нельзя — правовые нормы прямо исключают такие услуги из перечня разрешённых для этих режимов.

Ниже — краткое и понятное объяснение, как рассчитывается подоходный налог, какие расходы можно учитывать и когда производится уплата.

Как рассчитывается подоходный налог (20%)

Подоходный налог для ИП на общей системе начисляется с выручки.

Формула упрощённо выглядит так:

Налог = (Доход – Документально подтверждённые расходы) × 20%.

К доходам относится всё, что поступило на расчётный счёт ИП или наличными в рамках деятельности: оплата услуг, роялти, консультации, техническая поддержка, разработка ПО и т. д.

В случае если доход индивидуального предпринимателя, рассчитанный с начала года нарастающим итогом, превышает 500 000 белорусских рублей, налоговая ставка подоходного налога составляет 30%.

Какие расходы можно учитывать?

ИТ-ИП могут уменьшать налоговую базу на фактические, документально подтверждённые расходы, связанные с деятельностью, например:

• Покупка компьютеров, ноутбуков, мониторов.
• Приобретение ПО, лицензий, подписок (Figma, JetBrains, GitHub, облака и т. п.).
• Услуги связи и интернета.
• Аренда офиса или коворкинга.
• Банковские комиссии.
• Профессиональное обучение.
• Покупка периферии и оборудования.
• Расходы на аутсорсинг (бухгалтерия, юристы и т. д.).

Чем больше обоснованных расходов — тем ниже конечная налоговая база.

Сроки уплаты подоходного налога

ИП на общей системе обязаны:

1. Ежеквартально подавать налоговую декларацию

Обычно — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

2. Уплачивать налог — тоже ежеквартально

Как правило — до 22 числа после подачи декларации.

Например:

За 1 квартал (январь–март) декларация подаётся до 20 апреля, налог уплачивается до 22 апреля.

ИТ-ИП в Беларуси налоговая модель выглядит так:

• Ставка: 20% подоходного налога.
• База: чистый доход, уменьшенный на документально подтверждённые расходы.
• Отчётность: ежеквартальная декларация.
• Уплата: до 22 числа после квартала.
• Вычеты: профессиональные (расходы) — главный инструмент снижения налогов.

Кроме этого, ИП уплачивают взносы в Фонд социальной защиты населения.Если годовой доход ИП не достигает 12 минимальных заработных плат, взносы в фонд рассчитывают, как 35% от фактически полученного дохода. Если же доход превышает порог в 12 МЗП, предприниматель уплачивает взносы, исходя из суммы 12 МЗП по ставке 35%.

В настоящее время размер МЗП в Беларуси — 726 рублей. С 1 января 2026 года будет 858 рублей. Соответственно, по доходам за 2025 год ИП заплатят 35%, если его доходы за год меньше, чем 12 х 726 = 8 712 рублей.

Налоговые режимы для IT-предпринимателей в Польше

Польша остаётся одной из самых популярных юрисдикций для IT-специалистов из Беларуси благодаря гибким режимам налогообложения, предсказуемой системе администрирования и широким возможностям для работы в формате B2B. В отличие от Беларуси, где для ИП в IT доступен только подоходный налог, польское законодательство предлагает несколько вариантов, которые предприниматель выбирает в зависимости от дохода, типа деятельности и планируемой нагрузки.

Регистрация деятельности и доступные формы налогообложения

Для работы в Польше в формате самозанятости IT-специалист обычно регистрирует jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) — аналог ИП. Это даёт возможность заключать B2B-контракты и самостоятельно выбирать налоговый режим.

Главные варианты уплаты налогов:

1. Podatek liniowy (линейная ставка 19%)

Подходит специалистам с высокими доходами, так как фиксированная ставка не зависит от суммы прибыли. Здесь можно включать профессиональные расходы для уменьшения налоговой базы.

2. Skala podatkowa (налогообложение по прогрессивной шкале PIT: 12% и 32%)

Применимо, если доходы умеренные или предприниматель может воспользоваться широким набором вычетов. Первая ставка — 12% до установленного годового порога, после его превышения применяется 32%.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (ритчалт)

Для IT-деятельности ставка составляет 12% от дохода. Налог считается с оборота, без учёта расходов, но для высокодоходных IT-специалистов это часто самый выгодный вариант благодаря низкой административной нагрузке.

Ставки налогов и пороги доходов

19% — налог без привязки к уровню дохода.

12% — ставка PIT по шкале (до определённого лимита дохода).

32% — повышенная ставка PIT при превышении порога.

12% — ритчалт для IT-услуг, применяется к обороту вне зависимости от расходов.

Выбор оптимального режима зависит от модели работы: ритчалт выгоден при минимальных расходах, «линейка» — при больших доходах и наличии затрат, шкала — при использовании вычетов и сниженной ставки на малые доходы.

Обязательные взносы ZUS: размеры, варианты, льготные периоды

Каждый предприниматель в Польше обязан платить взносы в ZUS — местную систему социального страхования. Это один из ключевых элементов нагрузки, который влияет на выбор режима.

Основные виды взносов ZUS:

• Пенсионные.
• Медицинские.
• Страхование по болезни (опционально).
• Страхование от несчастных случаев.

В Польше существуют льготные периоды для начинающих предпринимателей:

1. Ulga na start — первые 6 месяцев работы

Можно не платить социальные взносы, остаётся только медицинский.

2. Preferencyjny ZUS — следующие 24 месяца

Социальные взносы рассчитываются с пониженной базы, что значительно уменьшает ежемесячные платежи.

3. ZUS pełny — стандартный уровень после 30 месяцев деятельности

Полные взносы, размер которых зависит от минимальной базы, а также выбранного налогового режима (например, при ритчалте медицинская часть рассчитывается в процентах от дохода).

Для IT-специалистов, которые работают в B2B, особенно важно учитывать совокупную нагрузку: налог + взносы ZUS, поскольку медицинский взнос не вычитается из налога.

Налоговые вычеты, расходы и преимущества документооборота

Польская система налогообложения позволяет предпринимателю существенно оптимизировать налоговую нагрузку за счёт:

• Учета расходов на оборудование. 
• Покупки софта и лицензий.
• Аренды офиса или коворкинга.
• Оплаты связи, интернета и деловых поездок.
• Амортизации техники.
• Расходов на обучение и повышение квалификации.

При линейке и шкале расходы уменьшают налоговую базу, что особенно полезно при больших инвестициях в технику или регулярных профессиональных расходах.

Документооборот в Польше цифровизирован: предприниматель ведёт учёт через электронные системы, управляет инвойсами онлайн, получает доступ к государственным сервисам через профиль zaufany. Это упрощает работу, снижает количество ошибок и делает налоговое администрирование более прозрачным.

Сравнение общей налоговой нагрузки

Сравнение налоговой нагрузки для ИП-айтишника в Беларуси и Польши требует учитывать не только ставки налогов, но и структуру расходов, социальные взносы, администрирование и реальный «чистый доход». На первый взгляд, ставки могут выглядеть сопоставимыми, но итоговая сумма обязательных платежей и удобство ведения деятельности существенно отличаются.

Сопоставление ставок и обязательных платежей

В Беларуси IT-ИП работает исключительно на общей системе:

Ставка подоходного налога составляет 20%, а при превышении годового дохода в 500 000 BYN — 30%.

Добавляются взносы в ФСЗН, которые рассчитываются по ставке 35% либо от фактического дохода, если он ниже 12 МЗП, либо от фиксированной суммы 12 МЗП, что создаёт минимальную планку обязательных платежей. Для 2025 года эта минимальная база составляет 8 712 BYN.

В Польше же предприниматель выбирает подходящий режим:

• Ритчалт — 12% от оборота.
• Линейная ставка — 19% от прибыли.
• Шкала PIT — 12% и 32% в зависимости от порога дохода.

К налогам добавляются взносы ZUS, где есть льготные периоды (Ulga na start, Preferencyjny ZUS) и полная ставка, которая после 30 месяцев становится существенной частью ежемесячных расходов. Однако, в отличие от Беларуси, большинство взносов — фиксированные, а не проценты от всего годового дохода.

Сравнение нагрузки при доходе €2 000 в месяц

При доходе около €2 000 в месяц (примерно €24 000 в год):

В Беларуси: Налоговая нагрузка будет зависеть от расходов. Если расходов мало, ИП платит 20% от почти всей суммы, плюс обязательные взносы в ФСЗН. При низких расходах итоговая нагрузка заметно возрастает и может составлять значительную долю дохода. Если же расходов много (оборудование, подписки, аренда) — налоговая база снижается, но взносы в ФСЗН остаются обязательными и фиксированными при достижении порога.

В Польше: при том же доходе многие IT-специалисты выбирают ритчалт, так как 12% от оборота при отсутствии больших расходов оказывается выгоднее линейки. Линейный налог в 19% может подойти, если предприниматель активно списывает расходы — техника, лицензии, аренда, поездки. Важно учитывать медицинский взнос, который не уменьшает налоговую базу, но не привязан к проценту от всего годового дохода, как в Беларуси взносы ФСЗН.

В абсолютных цифрах при доходе €2 000 Польша часто оказывается финансово мягче за счёт доступности режимов и льгот в ZUS, особенно в первые годы деятельности.

Влияние расходов, вычетов и структуры доходов на итоговую сумму

В Беларуси ключевой инструмент снижения нагрузки — документально подтверждённые расходы. Чем их больше, тем меньше база подоходного налога. Однако взносы в ФСЗН не уменьшаются, даже если предприниматель временно получил меньше дохода или сделал крупные инвестиции.

В Польше возможности оптимизации шире:

• На линейке можно учитывать практически все профессиональные расходы.
• На шкале PIT доступны личные вычеты.
• На ритчалте расходы не учитываются, но за счёт низкой ставки этот режим часто выгоден при низких затратах.

То есть польская модель лучше адаптируется под реальную структуру работы: если расходы высокие — выбирается линейка, если расходов мало — ритчалт.

Администрирование и бюрократия: где проще вести деятельность

В Беларуси администрирование формально несложное: ежеквартальная отчётность, электронная подача деклараций, фиксированные сроки уплаты. Однако ИП обязан самостоятельно учитывать расходы, хранить подтверждающие документы, контролировать правильность учёта и регулярно взаимодействовать с налоговыми органами по вопросам проверок или уточнений.

В Польше административная нагрузка отличается в зависимости от режима. При ритчалте учёт максимально прост: фиксированная ставка, минимум документов, отсутствие необходимости подтверждать расходы. При линейке и шкале учёт сложнее, но цифровые сервисы, электронные инвойсы, автоматизация через польские бухгалтерские системы и профиль zaufany значительно облегчают процесс.

В целом уровень бюрократии в Польше ниже, но стоимость бухгалтерского сопровождения выше.

В каких случаях выгоднее оставаться ИП в Беларуси

Несмотря на растущую популярность Польши как юрисдикции для ИТ-предпринимателей, остаются ситуации, когда работа в формате ИП в Беларуси может быть более рациональной и финансово удобной. Это особенно актуально для специалистов с умеренным доходом, стабильными контрактами и минимальными расходами на сопровождение деятельности.

Сценарии с низкой и средней налоговой нагрузкой

Белорусская модель может быть выгоднее, если:

1. Доходы невысокие или средние (до ~2 000–2 500 € в месяц)

При таком уровне дохода общая налоговая нагрузка остаётся умеренной, особенно если предприниматель имеет достаточные документально подтверждённые расходы. В таком случае сумма, облагаемая подоходным налогом по ставке 20%, заметно сокращается.

2. ИП имеет значительную долю профессиональных расходов

Расходы на технику, лицензии, аренду, инструменты разработки снижают налоговую базу. Чем выше расходы, тем ниже сумма налога — это компенсирует фиксированную нагрузку по взносам в ФСЗН.

3. Деятельность не предполагает быстрый рост оборотов

Если предприниматель не приближается к порогу в 500 000 BYN в год, он платит базовую ставку 20%. Для специалистов с постоянной загрузкой и стабильным небольшим доходом это может быть приемлемым вариантом.

Преимущества упрощённого администрирования

Несмотря на необходимость вести учёт доходов и расходов, администрирование ИП в Беларуси остаётся достаточно предсказуемым:

• Отчётность подаётся ежеквартально, а не ежемесячно.
• Декларации можно подать полностью онлайн.
• Отсутствуют сложности с выбором режимов налогообложения — IT-услуги работают только по подоходному налогу, значит, меньше рисков ошибиться с формой.
• Административные процедуры давно устоялись и хорошо знакомы местным бухгалтерам.

Для многих специалистов ценна именно эта предсказуемость: режим один, правила понятны, налогообложение может быть оптимизировано через расходы.

Когда Беларусь является рациональным выбором для ИТ-специалиста

Оставаться ИП в Беларуси имеет смысл, если:

1. Клиенты находятся преимущественно в Беларуси или СНГ

Работа с местными заказчиками позволяет избежать валютного контроля, снижает транзакционные издержки и облегчает документооборот.

2. Есть привязка к ПВТ — как сотрудник или подрядчик компаний — резидентов

Хотя ИП не является резидентом ПВТ и не получает налоговых льгот парка, работа с компаниями–резидентами часто выгодна и предсказуема:

• Стабильные контракты.
• Прозрачная модель взаимодействия.
• Минимум юридических рисков.

Кроме того, многие IT-компании в ПВТ предпочитают работать именно с местными ИП, что обеспечивает постоянный поток заказов и уменьшает необходимость открывать иностранный бизнес.

3. Нет необходимости в релокации или европейском контрактинге

Если деятельность ведётся удалённо, доходы стабильны, а переход в ЕС-юрисдикцию не приносит стратегических преимуществ, остаётся рациональным продолжать работать через белорусское ИП.

4. Важна минимальная стоимость администрирования

В Польше бухгалтерия дороже, обязательные взносы ZUS — выше (после льготного периода). Для ИП со скромными доходами и небольшим количеством операций белорусская схема проще и дешевле.

Когда Польша может быть более выгодной

Польша становится привлекательной юрисдикцией для IT-предпринимателей не только из-за более гибких налоговых режимов, но и благодаря административной прозрачности, социальным гарантиям и возможности напрямую работать с европейскими заказчиками. В ряде ситуаций польская модель налогообложения даёт ощутимые финансовые и стратегические преимущества.

Ситуации, при которых польский налоговый режим даёт финансовые преимущества

Польша может быть выгоднее прежде всего тогда, когда предприниматель может выбрать налоговый режим под свой уровень дохода и структуру расходов. В отличие от Беларуси, где IT-ИП работает только по подоходному налогу 20% (или 30% после превышения порога), польская система предлагает сразу три полностью легальных альтернативы — ритчалт, линейку и шкалу PIT.

Польша становится лучшим вариантом, если:

1. Расходы низкие, а доход высокий

Ритчалт (12% от оборота для IT-услуг) позволяет существенно экономить, когда расходы минимальны. На практике многие айтишники в Польше платят за счёт этого меньше налогов даже при высокой доходности.

2. Есть значительные профессиональные расходы

Если специалист регулярно покупает технику, арендует офис, оплачивает лицензии и командировки, линейная ставка 19% с учётом расходов может оказаться выгоднее, чем 20% в Беларуси, особенно если расходы съедают заметную часть дохода.

3. Планируется стабильный рост доходов и работа с крупными заказчиками

Высокий уровень дохода лучше вписывается в гибкость польских режимов: можно ежегодно менять форму налогообложения, оптимизируя итоговую сумму. В Беларуси такой возможности нет — IT-ИП ограничен одной моделью.

Высокий доход, наличие расходов, работа с европейскими заказчиками

Польша становится финансово оптимальной, если:

• Доходы превышают ~3 000–4 000 € в месяц.
• Есть постоянные расходы на ПО, технику, услуги третьих лиц.
• Сотрудничество ведётся с европейскими клиентами.

В таких условиях предприниматель получает бонусы:

• Отсутствие валютных ограничений.
• Быстрые и дешёвые SEPA-переводы.
• Юридически чистые контракты с западными заказчиками.
• Более высокий уровень доверия к юридическому адресу в ЕС.

Работа через польскую JDG воспринимается как знак стабильности и зрелости бизнеса, что облегчает доступ к новым проектам, грантам и международным программам.

Дополнительные бонусы — социальные гарантии и имидж EU-юрисдикции

Помимо финансовых преимуществ, польская система даёт предпринимателю ряд нематериальных, но стратегически важных плюсов:

1. Полноценные социальные гарантии

Платя взносы ZUS, предприниматель получает доступ к европейской системе страхования:

• Медицинское обслуживание.
• Пенсионные накопления.
• Декретные выплаты.
• Страхование от потери трудоспособности.

Это повышает личную финансовую защищённость — того, чего в Беларуси ИП зачастую лишены.

2. Имидж и правовая стабильность

Регистрация бизнеса в ЕС — это сильное конкурентное преимущество при работе с компаниями из США, Германии, Нидерландов, Скандинавии.

Заказчики реже требуют посредников, интервью проходят проще, а доверие к подрядчику выше.

3. Упрощённая интеграция в европейскую бизнес-среду

Польша даёт доступ к:

• Европейскому банкингу.
• Международным платёжным системам.
• Программам поддержки предпринимателей.
• Возможностям релокации и ВНЖ.

Таким образом, Польша становится не только налоговой, но и стратегической площадкой для профессионального роста.

Заключение

В итоге выбор между работой в формате ИП в Беларуси и регистрацией деятельности в Польше зависит от уровня доходов, структуры расходов, планов на развитие и географии заказчиков. Для специалистов со стабильным средним доходом и значимыми расходами Беларусь остаётся предсказуемым и удобным вариантом с понятным администрированием. Польша же открывает более гибкие режимы налогообложения, лучше подходит для высоких доходов, международных контрактов и даёт дополнительные преимущества европейской юрисдикции — от социальных гарантий до репутационной ценности.

Если вы рассматриваете переезд, планируете оптимизировать налоговую нагрузку или хотите понять, какая модель подходит именно вашему уровню дохода и формату работы, — наша команда готова сопровождать вас. Мы консультируем по выбору юрисдикции, оформляем ИП как в Беларуси, так и в Польше, сопровождаем релокацию и можем выстроить деятельность так, чтобы она была законной, безопасной и финансово эффективной.

Как с нами связаться

Для получения дополнительной информации или о выбору юрисдикции и оформлению ИП в Беларуси, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь, чтобы помочь и поддержать вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:

• +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
• info@spex.by.