Вопрос налогообложения всегда занимает важное место в финансовых отношениях между гражданами и государством. В Беларуси, как и в других странах, соблюдение налогового законодательства является не только правом, но и обязанностью каждого гражданина. Однако неуплата налогов физическими лицами может привести к серьезным последствиям. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты уплаты налогов и ответственности за их неуплату, виды возможных санкций, а также последствия, которые могут возникнуть в результате уклонения от налоговых обязательств. Понимание этих вопросов поможет гражданам осознанно подходить к своим финансовым обязательствам и избежать негативных последствий.
Когда физические лица должны декларировать свои доходы и уплачивать налоги
За физических лиц, которые работают в найме или по договору подряда, другому гражданско-правовому договору, а также продают имущество компаниям налоги платит наниматель, работодатель или компания-покупатель имущества. Но есть случаи, когда физические лица самостоятельно должны декларировать свои доходы и уплачивать из них подоходный налог. По доходам, которые получены в 2024 году, налоговую декларацию нужно будет подавать в 2025 году и в этом же году нужно будет уплачивать налог.
Когда нужно подать декларацию
1. Получение подарков на крупные суммы
Если физическое лицо получило в календарном году подарки, в том числе деньги на сумму, которая больше определенной, то понадобится заполнить налоговую декларацию у возможно, уплатить подоходный налог. Считается сумма в целом за год. Минимальная сумма таких подарков каждый год меняется в большую сторону, и устанавливается налоговыми поправками, которые действуют с 1 января каждого года. В 2023 году такая сумма была 9338 белорусских рублей (это примерно 2630 евро). В 2024 году — 10 431 белорусский рубль (это примерно 2 930 евро).
2. Применение налогового вычета для нуждающихся в улучшении жилищных условий
Если лицу возвратили взносы при строительстве жилья, погасили жилищные облигации, не продали переданное в лизинг жилье, то для перерасчета подоходного налога нужно подать налоговую декларацию.
3. Продажа недвижимости дважды и чаще за последние пять лет
Если была продажа жилья, в том числе недостроенного на земельном участке, дачи, гаража, участка земли, машино-места чаще, чем раз в 5 лет, то нужно подать налоговую декларацию. К продаже относится и обмен, если в итоге лицо получило финансовую выгоду. Но если продавалось наследственное имущество, налог не нужно будет платить.
4. Продажа автомобиля, другого механического транспортного средства чаще, чем раз в год
В этом случае налог не понадобится платить, если проданный транспорт достался в наследство.
5. Получение дохода за границей или из-за границы
Речь идет о получении дохода не от близких родственников. Обычно налоговая инспекция вызывает, когда имеет сведения о получении дохода в сумме, большей 10 431 белорусский рубль (это примерно 2 930 евро) в 2024 году.
В случае получения дохода от иностранных компаний или иностранных физических лиц, которые не относятся к близким родственникам, налог тоже не всегда нужно платить. Если иностранный заказчик сам уплатил налог с доходов белорусского физического лица, то нужно взять у него справку об уплате налога и принести в налоговую инспекцию. Рассчитанную в Беларуси сумму налога зачтут, и может оказаться, что налог уплачивать не нужно или его значительно уменьшат.
6. Плательщикам единого налога
К плательщикам единого налога относятся физические лица, которые не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, но ведут разрешенную деятельность, от которой получают доходы. Например, это касается тех, кто сдает в найм жилье. Такие лица раз в месяц платят единый налог по фиксированной ставке.
Когда нужно платить налоги без декларации
Установлены случаи, когда физические лица, которые не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, должны уплачивать налоги без подачи налоговых деклараций.
Налог на профессиональный доход
Сумма налога зависит от размера доходов, которые зарегистрированы в мобильном приложении «Профессиональный доход». После окончания льготного периода налог нужно уплачивать каждый месяц в случае, когда в предыдущем месяце были доходы.
Налог на землю и недвижимость
Раз в год налог на землю и недвижимость уплачивают лица, которые имеют в Беларуси собственное жилье или земельный участок. Этот налог рассчитывает налоговая инспекция и присылает извещение по почте. Извещение можно увидеть также в личном кабинете на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси. Уплатить эти налоги нужно до 15 ноября года, следующего за отчетным. В 2024 году эти налоги нужно уплатить за 2023 год.
Какая ответственность за неуплату налогов физическими лицами установлена в Беларуси
В Беларуси нет института банкротства физических лиц по причине невозможности уплатить налоги. За неуплату налогов установлены штрафы и пени. На случай неуплаты налогов в особо крупных размерах предусмотрена уголовная ответственность.
Какие суммы придется уплатить при неуплате налогов
Ответственность за неуплату и несвоевременную уплату налогов установлена в виде штрафов.
Штрафы рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы налогов. Кроме штрафов, за каждый день неуплаты налоговая инспекция начисляет пени на сумму неуплаченных налогов. Таким образом, сумма налога вырастает на сумму штрафа и пени.
При расчете штрафов налоговая инспекция учитывает причины, по которым налог не уплачен.
Ответственность при неуплате налога по неосторожности
Когда налог несвоевременно уплачен по неосторожности, и неуплаченная сумма больше 1 базовой величины (это 40 рублей или примерно 11 евро), то налоговый штраф составит 15% от неуплаченной суммы налога. В любом случае минимальный штраф будет не меньше половины базовой величины — 20 белорусских рублей или примерно 5,6 евро.
Ответственность при неуплате налога умышленно
Когда налог не уплачен умышленно, штраф за неуплату составит 40% от неуплаченной суммы налога. Минимальный штраф за такое нарушение — не меньше, чем 10 базовых величин. Это 400 белорусских рублей или примерно 112 евро.
Ответственность при повторном нарушении
Если в течение года после штрафа за умышленную неуплату налога повторно умышленно не уплачен налог, то штраф составит от 100 до 200 базовых величин. Это от 4000 до 8000 белорусских рублей или примерно от 1123 до 2247 евро.
Добровольная уплата налога полностью или частично (даже когда вы пропустили срок уплаты) дает возможность получить штраф в минимальном размере, но при повторном нарушении такой возможности нет.
На что важно обратить внимание, чтобы вас не привлекли к ответственности за неуплату налогов
1. Знайте свои налоговые обязательства
Изучите свои налоговые обязательства: какие налоги вы обязаны уплачивать (например, налог на профессиональный доход, транспортный налог, налог на имущество) и сроки уплаты этих налогов.
2. Уточните сроки подачи деклараций
Узнайте, нужно ли вам подавать налоговые декларации и уточните сроки их подачи. Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций. Пропуск сроков может привести к штрафам и пени.
3. Обратитесь за консультацией по расчету налогов
Если вы не понимаете, как рассчитать налог, то обратитесь с вопросами к налоговому инспектору или бухгалтеру. Это касается налогов, которые вы рассчитываете самостоятельно или случаев, когда вы хотите проверить расчет, который сделал налоговый инспектор. Ошибки могут привести к дополнительным налоговым обязательствам и ответственности. Рекомендуем иметь документы, которые подтверждают получение доходов от близких родственников, справки об удержании налогов иностранными заказчиками, документы о том, что в результате сделок вы не получили доход, на который начисляется налог.
4. Сохраняйте документы о получении доходов и о расходах
Храните все документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это поможет в случае налоговой проверки. Налоговая проверка ваших документов происходит, когда вы приходите по вызову налогового инспектора для подачи декларации.
5. Используйте налоговые вычеты
Узнайте о налоговых вычетах, на которые вы имеете право (например, вычеты на обучение, на детей, на строительство жилья и т.д.).
6. Изучите вопрос о налоговых льготах
Исследуйте возможности получения налоговых льгот, если вы соответствуете требованиям (например, льготы по налогам для пенсионеров, инвалидов).
7. Проконсультируйтесь с профессионалами
Рассмотрите возможность консультации с налоговым консультантом или бухгалтером, чтобы избежать ошибок.
8. Своевременно оплачивайте налоги
Уплатить налог нужно до окончания последнего дня уплаты налога. Это дата, которая указана в извещении налоговой инспекции или которую вы должны узнать, как плательщик определенного налога. Если последний день уплаты налога приходится на выходной день или государственный праздник, то можно уплатить налог в следующий за нерабочим днем рабочий день.
Контроль за финансами имеет важное значение для любого бизнеса, но это может быть трудоемкой и сложной задачей. Если вам нужна помощь в налоговых вопросах, то наша команда опытных бухгалтеров займется финансовым управлением. Наши специалисты обеспечивают точное ведение бухгалтерского учета и своевременную финансовую отчетность, предоставляя четкие и достоверные данные. С помощью наших услуг вы сможете минимизировать риски привлечения к ответственности за неуплату налогов.
Как с нами связаться
Для получения дополнительной информации или консультаций, связанных с ответственностью за неуплату налогов в Беларуси, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать Вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
