Налогообложение для IT-компаний в Беларуси

Знание особенностей налогообложения является одним из ключевых аспектов успешной деятельности любой компании, включая IT-компании в Беларуси. Важно понимать особенности налоговой системы для того, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, соблюдать законодательство и избежать штрафов и иных негативных последствий.

Кроме того, знание особенностей налогообложения позволяет компаниям лучше планировать свои финансы, принимать обоснованные решения относительно инвестиций и расходов, а также учитывать налоговые льготы и режимы, которые могут быть доступны им в рамках белорусского законодательства.

Более того, наличие хорошего понимания налоговой системы позволяет обеспечивать прозрачность и законность финансовых операций компании.

Оптимизация налогообложения для IT-компаний в Беларуси

Оптимизация налогообложения для IТ-компаний в Беларуси может выражаться в использовании различных налоговых льгот и режимов, которые специально предоставляются для развития IT-сектора, в частности, резидентам Парка высоких технологий. Некоторые способы оптимизации налогов для IT-компаний в Беларуси включают меры государственной поддержки и использование таких мер IT-компаниями:

  1. Освобождение от уплаты ряда налогов в определенных случаях.
  2. Использование налоговых льгот, которые доступны для компании.
  3. Своевременная уплата налогов и подача налоговых деклараций.
  4. Ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с установленными требованиями.

Оптимизация налогообложения для IT-компаний в Беларуси позволяет им повысить конкурентоспособность, снизить финансовые риски и улучшить финансовое положение компании. Однако важно помнить, что все действия по оптимизации налогов должны быть согласованы с законодательством и не нарушать налоговые нормы.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Компании, которые уплачивают налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают:

  • Налог при упрощенной системе налогообложения;
  • Зарплатные налоги и налоги с дивидендов.

Не уплачивают:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС);
  • Налог на прибыль, кроме налога на прибыль, который компания удерживает и платит, как налоговый агент;
  • Налог на недвижимость;
  • Экологический налог;
  • Сбор с заготовителей.

Однако НДС нужно платить в ряд случаев, например при ввозе в Беларусь товаров.

Налог на прибыль нужно платить в отношении:

  • Дивидендов.
  • Валовой прибыли от операций с ценными бумагами.
  • Прибыли от продажи доли в уставном фонде компании.

Налог на недвижимость нужно платить по переданной в аренду недвижимости.

Учет доходов и расходов при УСН ведут в специальной Книге, которую можно вести в электронном сервисе.

Каким IT-компаниям доступна и недоступна упрощенная система налогообложения

Когда УСН недоступна

Упрощенная система налогообложения недоступна компаниям и индивидуальным предпринимателям-резидентам Парка высоких технологий в Беларуси. Поэтому если компания желает стать резидентом Парка высоких технологий, нужно заранее позаботиться о переходе на общую систему налогообложения. Это нужно сделать, чтобы в отчетном периоде после регистрации в качестве резидента Парка высоких технологий не возникло проблем с определением налоговой базы по налогу на прибыль и оборотов по НДС.

Когда УСН доступна

Для IT-компаний, которые не относятся к резидентам Парка высоких технологий в Беларуси, доступна упрощенная система налогообложения (УСН) при условиях:

  • Среднее количество работников за год — не более 50 человек.
  • Валовая выручка нарастающим итогом при УСН — не более 2 150 000 руб. в 2023 году. Если валовая выручка за 2023 год превысила эту сумму, то в 2024 году компания не может применять УСН.

Компания не может перейти на УСН с 2024 года, если валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев 2023 г. Больше суммы 1 612 500 руб.

Напомним, что последний день перехода на УСН в 2024 году — 1 апреля 2024 года.

О возможностях и перспективах перехода вашей компании на УСН вы можете узнать на консультации у наших опытных бухгалтеров в IT-сфере.

Особенности уплаты налога на прибыль IT-компаниями

Для резидентов Парка высоких технологий

IT-компании-резиденты Парка высоких технологий не уплачивают налог на прибыль. Освобождение не связано с налогом на прибыль, который компании уплачивают, когда исполняют обязанности налогового агента.

Ставки налога на прибыль в этом случае в частности, такие:

12% — при начислении дивидендов белорусским компаниям.

6% — при начислении дивидендов белорусским компаниям, если 3 предыдущих календарных года не было распределения прибыли между собственниками компании.

0% — при начислении дивидендов белорусским компаниям, если 5 предыдущих лет прибыль не распределяли между собственниками компании.

9% — прибыль от продажи собственником его доли в компании, от продажи (погашения) ценных бумаг, от размещения денег в депозитах, дивидендов из-за границы, некоторые виды доходов собственников при выходе из состава собственников, изменения их долей.

По общеустановленной ставке 20% компании-резидеденты Парка высоких технологий уплачивают по операциям, по которым нет особенностей налогообложения IT-компаний. Например, при продаже имущества, которым такая компания пользовалась менее 12 месяцев с даты покупки.

Для IT-компаний, которые не являются резидентами Парка высоких технологий

Общеустановленная ставка налога на прибыль — 20%.

Ставка налога на прибыль по дивидендам от источников за пределами Беларуси — 12%.

Пониженная ставка налога на прибыль от продажи товаров собственного производства, которые включены в перечень высокотехнологичных товаров — 5%.

Особенности уплаты Налога на добавленную стоимость (НДС) IT-компаниями

Для IT-компаний — резидентов Парка высоких технологий

Компании — резиденты Парка высоких технологий не платят НДС, когда:

  • Продают свои продукты на территории Беларуси.
  • Покупают в Беларуси у иностранных компаний, которые не имеют представительств в Беларуси:
    • Права на объекты интеллектуальной собственности.
    • Услуги по рекламе, маркетингу, консультации.
    • Услуги хостинга.
    • Некоторые другие услуги.

При покупке перечисленных прав и услуг у иностранных физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, не действует освобождение от НДС. В этом случае нужно уплачивать НДС по общеустановленной ставке 20%.

Для IT-компаний — нерезидентов Парка высоких технологий

IT-компании, которые применяют УСН, не уплачивают НДС по общему правилу при продаже продуктов в Беларуси.

При использовании общей системы налогообложения нужно уплачивать НДС.

При ввозе товаров в Беларусь уплачивают так называемый «ввозной» НДС.

«Внутренний» НДС уплачивают:

  • При покупке имущества в Беларуси у иностранных компаний и индивидуальных предпринимателей.
  • При расчетах с иностранными компаниями.

Ставка НДС установлена в размере 20%.

Когда IT-компания оказывает услуги нерезидентам, для решения вопроса о применении НДС нужно определить место реализации услуг. Когда место реализации услуг определено не в Беларуси, НДС уплачивать не нужно. Проконсультироваться по вопросу определения места реализации услуг можно у наших опытных бухгалтеров.

Налог на доходы иностранных организаций

Этот налог уплачивают белорусские компании, которые выплачивают доходы иностранным компаниям, не имеющим представительств в Беларуси и не зарегистрированным в белорусских налоговых органах. Белорусские IT-компании часто сотрудничают с компаниями-нерезидентами, поэтому нужно проверять необходимость уплаты такого налога.

Для IT-компаний — резидентов Парка высоких технологий

Когда компания — резидент Парка высоких технологий является источником выплаты дохода иностранной организации, которая не имеет постоянного представительства в Беларуси, к следующим доходам иностранных компаний применяется нулевая ставка:

  • От продажи долей в компаниях-резидентах Парка высоких технологий иностранным компаниям, которые в течение года имеет доли в собственности на такие компании.
  • При покупке компаниями — резидентами Парка:
    • Услуг по обработке данных;
    • Веб-хостинга;
    • Места для рекламы в Интернете;
    • Каналов связи для размещения информации на сервере;
    • Долговых обязательств и роялти.

При выплате дивидендов резиденты Парка высоких технологий уплачивают налог на доходы иностранных организаций по ставке 5% или по более льготной, установленной международным договором.

Для it-компаний — нерезидентов Парка высоких технологий

Облагаются налогом на доходы иностранных организаций по ставке 15%.

Доходы, которые получила иностранная компания от оказания услуг:

  • По обработке данных.
  • Веб-хостинга.
  • По вводу и обработке данных, управления базами данных, составлению отчетов по обработке данных.
  • По хранению данных.
  • По обеспечению доступа к базам данных.
  • Продажи места и времени для рекламы в Интернете.
  • По деятельности веб-порталов с поисковыми системами.

С рядом государств заключены международные договоры, по которым доходы, полученные в Беларуси иностранными компаниями от оказанных IT-услуг, освобождены от налога на доходы в Беларуси. Например, это Австрия, Азербайджан, Бельгия, Великобритания, ОАЭ, Израиль.

Чтобы компания-нерезидент подтвердила свое место нахождения и для избегания двойного налогообложения нужно попросить у компании — нерезидента выписку из международного каталога (справочника).

Как с нами связаться

Для получения дополнительной информации или консультаций по вопросам налогообложения IT-компаний в Беларуси не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать Вас.

Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:

  • +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
  • info@spex.by.
Связаться с нами

    Ваше сообщение