Знание особенностей налогообложения является одним из ключевых аспектов успешной деятельности любой компании, включая IT-компании в Беларуси. Важно понимать особенности налоговой системы для того, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, соблюдать законодательство и избежать штрафов и иных негативных последствий.
Кроме того, знание особенностей налогообложения позволяет компаниям лучше планировать свои финансы, принимать обоснованные решения относительно инвестиций и расходов, а также учитывать налоговые льготы и режимы, которые могут быть доступны им в рамках белорусского законодательства.
Более того, наличие хорошего понимания налоговой системы позволяет обеспечивать прозрачность и законность финансовых операций компании.
Оптимизация налогообложения для IT-компаний в Беларуси
Оптимизация налогообложения для IТ-компаний в Беларуси может выражаться в использовании различных налоговых льгот и режимов, которые специально предоставляются для развития IT-сектора, в частности, резидентам Парка высоких технологий. Некоторые способы оптимизации налогов для IT-компаний в Беларуси включают меры государственной поддержки и использование таких мер IT-компаниями:
- Освобождение от уплаты ряда налогов в определенных случаях.
- Использование налоговых льгот, которые доступны для компании.
- Своевременная уплата налогов и подача налоговых деклараций.
- Ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с установленными требованиями.
Оптимизация налогообложения для IT-компаний в Беларуси позволяет им повысить конкурентоспособность, снизить финансовые риски и улучшить финансовое положение компании. Однако важно помнить, что все действия по оптимизации налогов должны быть согласованы с законодательством и не нарушать налоговые нормы.
Особенности упрощенной системы налогообложения
Компании, которые уплачивают налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают:
- Налог при упрощенной системе налогообложения;
- Зарплатные налоги и налоги с дивидендов.
Не уплачивают:
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на прибыль, кроме налога на прибыль, который компания удерживает и платит, как налоговый агент;
- Налог на недвижимость;
- Экологический налог;
- Сбор с заготовителей.
Однако НДС нужно платить в ряд случаев, например при ввозе в Беларусь товаров.
Налог на прибыль нужно платить в отношении:
- Дивидендов.
- Валовой прибыли от операций с ценными бумагами.
- Прибыли от продажи доли в уставном фонде компании.
Налог на недвижимость нужно платить по переданной в аренду недвижимости.
Учет доходов и расходов при УСН ведут в специальной Книге, которую можно вести в электронном сервисе.
Каким IT-компаниям доступна и недоступна упрощенная система налогообложения
Когда УСН недоступна
Упрощенная система налогообложения недоступна компаниям и индивидуальным предпринимателям-резидентам Парка высоких технологий в Беларуси. Поэтому если компания желает стать резидентом Парка высоких технологий, нужно заранее позаботиться о переходе на общую систему налогообложения. Это нужно сделать, чтобы в отчетном периоде после регистрации в качестве резидента Парка высоких технологий не возникло проблем с определением налоговой базы по налогу на прибыль и оборотов по НДС.
Когда УСН доступна
Для IT-компаний, которые не относятся к резидентам Парка высоких технологий в Беларуси, доступна упрощенная система налогообложения (УСН) при условиях:
- Среднее количество работников за год — не более 50 человек.
- Валовая выручка нарастающим итогом при УСН — не более 2 150 000 руб. в 2023 году. Если валовая выручка за 2023 год превысила эту сумму, то в 2024 году компания не может применять УСН.
Компания не может перейти на УСН с 2024 года, если валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев 2023 г. Больше суммы 1 612 500 руб.
Напомним, что последний день перехода на УСН в 2024 году — 1 апреля 2024 года.
О возможностях и перспективах перехода вашей компании на УСН вы можете узнать на консультации у наших опытных бухгалтеров в IT-сфере.
Особенности уплаты налога на прибыль IT-компаниями
Для резидентов Парка высоких технологий
IT-компании-резиденты Парка высоких технологий не уплачивают налог на прибыль. Освобождение не связано с налогом на прибыль, который компании уплачивают, когда исполняют обязанности налогового агента.
Ставки налога на прибыль в этом случае в частности, такие:
12% — при начислении дивидендов белорусским компаниям.
6% — при начислении дивидендов белорусским компаниям, если 3 предыдущих календарных года не было распределения прибыли между собственниками компании.
0% — при начислении дивидендов белорусским компаниям, если 5 предыдущих лет прибыль не распределяли между собственниками компании.
9% — прибыль от продажи собственником его доли в компании, от продажи (погашения) ценных бумаг, от размещения денег в депозитах, дивидендов из-за границы, некоторые виды доходов собственников при выходе из состава собственников, изменения их долей.
По общеустановленной ставке 20% компании-резидеденты Парка высоких технологий уплачивают по операциям, по которым нет особенностей налогообложения IT-компаний. Например, при продаже имущества, которым такая компания пользовалась менее 12 месяцев с даты покупки.
Для IT-компаний, которые не являются резидентами Парка высоких технологий
Общеустановленная ставка налога на прибыль — 20%.
Ставка налога на прибыль по дивидендам от источников за пределами Беларуси — 12%.
Пониженная ставка налога на прибыль от продажи товаров собственного производства, которые включены в перечень высокотехнологичных товаров — 5%.
Особенности уплаты Налога на добавленную стоимость (НДС) IT-компаниями
Для IT-компаний — резидентов Парка высоких технологий
Компании — резиденты Парка высоких технологий не платят НДС, когда:
- Продают свои продукты на территории Беларуси.
- Покупают в Беларуси у иностранных компаний, которые не имеют представительств в Беларуси:
- Права на объекты интеллектуальной собственности.
- Услуги по рекламе, маркетингу, консультации.
- Услуги хостинга.
- Некоторые другие услуги.
При покупке перечисленных прав и услуг у иностранных физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, не действует освобождение от НДС. В этом случае нужно уплачивать НДС по общеустановленной ставке 20%.
Для IT-компаний — нерезидентов Парка высоких технологий
IT-компании, которые применяют УСН, не уплачивают НДС по общему правилу при продаже продуктов в Беларуси.
При использовании общей системы налогообложения нужно уплачивать НДС.
При ввозе товаров в Беларусь уплачивают так называемый «ввозной» НДС.
«Внутренний» НДС уплачивают:
- При покупке имущества в Беларуси у иностранных компаний и индивидуальных предпринимателей.
- При расчетах с иностранными компаниями.
Ставка НДС установлена в размере 20%.
Когда IT-компания оказывает услуги нерезидентам, для решения вопроса о применении НДС нужно определить место реализации услуг. Когда место реализации услуг определено не в Беларуси, НДС уплачивать не нужно. Проконсультироваться по вопросу определения места реализации услуг можно у наших опытных бухгалтеров.
Налог на доходы иностранных организаций
Этот налог уплачивают белорусские компании, которые выплачивают доходы иностранным компаниям, не имеющим представительств в Беларуси и не зарегистрированным в белорусских налоговых органах. Белорусские IT-компании часто сотрудничают с компаниями-нерезидентами, поэтому нужно проверять необходимость уплаты такого налога.
Для IT-компаний — резидентов Парка высоких технологий
Когда компания — резидент Парка высоких технологий является источником выплаты дохода иностранной организации, которая не имеет постоянного представительства в Беларуси, к следующим доходам иностранных компаний применяется нулевая ставка:
- От продажи долей в компаниях-резидентах Парка высоких технологий иностранным компаниям, которые в течение года имеет доли в собственности на такие компании.
- При покупке компаниями — резидентами Парка:
- Услуг по обработке данных;
- Веб-хостинга;
- Места для рекламы в Интернете;
- Каналов связи для размещения информации на сервере;
- Долговых обязательств и роялти.
При выплате дивидендов резиденты Парка высоких технологий уплачивают налог на доходы иностранных организаций по ставке 5% или по более льготной, установленной международным договором.
Для it-компаний — нерезидентов Парка высоких технологий
Облагаются налогом на доходы иностранных организаций по ставке 15%.
Доходы, которые получила иностранная компания от оказания услуг:
- По обработке данных.
- Веб-хостинга.
- По вводу и обработке данных, управления базами данных, составлению отчетов по обработке данных.
- По хранению данных.
- По обеспечению доступа к базам данных.
- Продажи места и времени для рекламы в Интернете.
- По деятельности веб-порталов с поисковыми системами.
С рядом государств заключены международные договоры, по которым доходы, полученные в Беларуси иностранными компаниями от оказанных IT-услуг, освобождены от налога на доходы в Беларуси. Например, это Австрия, Азербайджан, Бельгия, Великобритания, ОАЭ, Израиль.
Чтобы компания-нерезидент подтвердила свое место нахождения и для избегания двойного налогообложения нужно попросить у компании — нерезидента выписку из международного каталога (справочника).
Как с нами связаться
Для получения дополнительной информации или консультаций по вопросам налогообложения IT-компаний в Беларуси не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать Вас.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
