Команда из белорусских ИП: когда это становится риском и как перевести специалистов в штат через EOR

Долгое время иностранные ИТ-компании выстраивали работу с минскими инженерами по самой быстрой и простой схеме: разработчик регистрировался как индивидуальный предприниматель (ИП), заключал договор оказания услуг с зарубежной компанией и раз в месяц выставил ей счёт. Не нужно было ни открывать в Беларуси юридическое лицо, ни начислять зарплату, ни вести кадровый документооборот. Для команды из двух-трёх человек такая схема, как правило, себя оправдывала.

Проблемы начинаются, когда команда растёт, а схема остаётся прежней. Если десять ИП работают только на вас, каждое утро заходят в ваш Jira, берут отпуск по согласованию с вашим тимлидом и каждый месяц получают одинаковую сумму, это вовсе не десять самостоятельных бизнесов. Для белорусского налогового инспектора или суда они почти ничем не отличаются от работников, с которыми просто не оформили трудовые договоры.

Расхождение между документами и реальным положением дел всегда было рискованным, но в 2026 году закрывать на него глаза стало сложнее. Перечень видов деятельности, доступных ИП, сократился, налоговые органы всё активнее переквалифицируют договоры с подрядчиками в трудовые, а готовящиеся поправки в Трудовой кодекс нацелены именно на гражданско-правовые договоры, которыми подменяют трудовые.

Ниже разберём, в какой момент работа с подрядчиками начинает приносить больше рисков, чем пользы, чем переквалификация грозит заказчику и самой команде и как перевести белорусских ИП в штат через Employer of Record (EOR) так, чтобы это не отразилось на работе.

Почему иностранные компании так часто работали с командами из ИП

Модель с ИП прижилась по сугубо практическим причинам — никто изначально не собирался нарушать правила.

Скорость. Зарегистрироваться в качестве ИП можно за несколько дней, а иностранному заказчику остаётся только подписать договор оказания услуг. Не нужно открывать компанию в Беларуси, назначать директора и заводить корпоративный банковский счёт.

Расходы ниже — по крайней мере на первый взгляд. На общей системе налогообложения ИП платит подоходный налог по ставке 20% и вместо документального подтверждения расходов может учесть их по нормативу в размере 20%. Кроме того, он сам уплачивает взносы на социальное страхование. Многим инженерам такая схема оставляла на руках больше денег, чем работа по трудовому договору: в этом случае из зарплаты удерживают 13% подоходного налога, а работодатель дополнительно перечисляет 34% взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).

У заказчика нет обязанностей работодателя. Отпускные, больничные, увольнения и проверки инспекции труда формально остаются заботой самого подрядчика.

Но такая модель работает лишь до тех пор, пока отношения действительно остаются независимыми. Если у специалиста один заказчик, он трудится полный день, встроен в процессы этого заказчика и каждый месяц получает фиксированную сумму, то по сути он работник — что бы ни было написано в договоре.

В белорусском законодательстве содержание всегда было важнее формы. Статья 33 Налогового кодекса позволяет налоговым органам не принимать во внимание схемы, выстроенные прежде всего ради экономии на налогах, а по статье 25 Трудового кодекса фактическое допущение к работе считается заключением трудового договора, даже если документы не подписаны. Изменилось другое: насколько активно эти нормы применяют на практике и сколько дополнительных мер появилось вокруг них.

Тревожные признаки: когда подрядчик на деле оказывается сотрудником

Ни один признак сам по себе не делает договор оказания услуг трудовым: проверяющие и суды оценивают ситуацию в целом. Тем не менее в белорусской налоговой практике сложился довольно устойчивый набор критериев, и большинство из них заказчик без труда заметит сам.

Признаки экономической зависимости от заказчика:

• Единственный заказчик. Весь или почти весь доход ИП получает от вашей компании.
• ИП открыт по вашему требованию. Человек зарегистрировался в качестве ИП незадолго до начала работы с вами, потому что вы поставили это условием сотрудничества.
• Выплаты больше похожи на зарплату. Каждый месяц в счёте одна и та же сумма, и она не зависит от конкретного результата.
• Нет реальной предпринимательской деятельности. У ИП нет других заказчиков, он не ищет клиентов, не несёт расходов на бизнес и не покупает для него оборудование.
• ИП закрывается вместе с окончанием сотрудничества. Как только работа с вами завершается, человек прекращает предпринимательскую деятельность.

Признаки организационного подчинения:

• Подрядчик соблюдает ваши внутренние правила и распорядок, участвует в регулярных встречах команды и отчитывается перед руководителем.
• Отпуск и отгулы он согласовывает так же, как штатные сотрудники.
• Ноутбук, учётные записи, лицензии и рабочее место ему предоставляете вы.
• В актах стоят общие формулировки вроде «услуги по разработке программного обеспечения за март», а не конкретные результаты.
• Деньги перечисляются по графику, как зарплата, — например, дважды в месяц.
• Он выполняет те же обязанности, что и ваши штатные сотрудники в других странах, или занимает должность вроде Team Lead или Head of QA.

Если в вашей схеме набирается четыре-пять таких признаков, доказать, что это обычный договор между двумя субъектами хозяйствования, будет непросто. А если под это описание подходит вся команда, риск уже не точечный, а системный.

Такой подход характерен не только для Беларуси. Налоговые органы большинства стран смотрят на одно и то же: кто определяет, как выполняется работа, кто несёт предпринимательский риск и ограничено ли сотрудничество каким-либо сроком. Налоговая служба США (IRS), например, оценивает поведенческий и финансовый контроль, а также характер отношений между сторонами. Если факты говорят об обратном, название договора почти никогда не спасает.

Чем это грозит на практике

Последствия переквалификации зависят от того, как устроен бизнес заказчика, но полностью застрахованных от них участников нет.

Если у вас есть юридическое лицо в Беларуси

Больше всего рискует белорусская компания, которая привлекает ИП вместо того, чтобы принять их на работу. Если налоговые органы установят подмену трудовых отношений, выплаты могут признать заработной платой и доначислить всё, что компания должна была уплатить как работодатель:

• подоходный налог, который компания должна была удержать как налоговый агент;
• взносы в Фонд социальной защиты населения: 34% за счёт работодателя и 1% за счёт работника;
• пени и административные штрафы — на практике они могут достигать 40% от доначисленных сумм.

При крупных суммах не исключена и уголовная ответственность — по статье 243-1 Уголовного кодекса (уклонение от исполнения обязанностей налогового агента) и статье 243-3 (уклонение от уплаты взносов на социальное страхование). Акты проверок продолжают составлять и за прошлые налоговые периоды, поэтому даже схема, от которой без лишнего шума отказались два года назад, ещё может всплыть.

Есть и трудовые риски: бывший подрядчик вправе обратиться в суд, чтобы отношения признали трудовыми, и потребовать компенсацию за неиспользованный отпуск, а при незаконном увольнении — средний заработок за время вынужденного прогула.

Если вы работаете с ИП напрямую из-за рубежа

До иностранной компании, которая не ведёт деятельность в Беларуси, местным органам добраться сложнее, поэтому основные риски в ближайшей перспективе ложатся на самих специалистов. Но это не значит, что заказчику ничего не грозит. Если команда постоянно работает только на одну иностранную компанию и под её руководством, вопросы могут возникнуть и за пределами Беларуси:

• Интеллектуальная собственность. Если договоры оказания услуг составлены небрежно, исключительные права на код могут перейти к вам не в полном объёме. Инвесторы и покупатели бизнеса тщательно проверяют, как оформлена передача прав, и любые пробелы могут затянуть раунд финансирования или снизить оценку компании.
• Устойчивость команды. Если подрядчик лишится статуса ИП или его деятельность ограничат, в следующем месяце он может просто не суметь выставить вам счёт.
• Налоговые риски для материнской компании. Крупная команда в другой стране, которая постоянно работает под управлением материнской компании, может стать поводом поставить вопрос о возникновении постоянного представительства — особенно если ключевые специалисты ведут переговоры или подписывают документы от её имени.

Чем рискуют сами специалисты

Подрядчики тоже рискуют. Доначисления могут коснуться их лично, а работают они без оплачиваемого отпуска, пособия по временной нетрудоспособности и гарантий при увольнении. Многие опытные инженеры шли на это ради более высокого дохода на руки, но, когда налоговая практика складывается не в пользу такой модели, желающих становится заметно меньше.

Что изменилось в 2026 году

За последние два года произошло сразу несколько изменений, и каждое из них осложняет работу с большой командой ИП.

Закрытый перечень видов деятельности. С 1 января 2026 года ИП могут заниматься только теми видами деятельности, которые включены в перечень, утверждённый постановлением Совета Министров № 457. ИТ-услуги из раздела «Информация и связь» в него вошли, так что разработчики по-прежнему могут работать как ИП. Однако изменился сам принцип: вместо «разрешено всё, что не запрещено» теперь действует «разрешено только то, что прямо указано». Поэтому любой будущий пересмотр перечня — это риск для бизнеса.

Порог выручки с долгосрочными последствиями. Если годовая выручка ИП превысит 500 000 белорусских рублей, он на три года теряет право работать в этом статусе. Для отдельного инженера такой порог обычно недостижим, но он вполне актуален для опытных подрядчиков, которые привлекают субподрядчиков или работают с несколькими заказчиками.

Проверки стали регулярными. Налоговые органы систематически проверяют, не подменяются ли трудовые отношения договорами с ИП и самозанятыми, а Верховный суд опубликовал решения, поддерживающие позицию налоговых органов.

Поправки в Трудовой кодекс. Министерство труда и социальной защиты подготовило поправки, которые прямо запретят заключать гражданско-правовые договоры, если по сути они регулируют трудовые отношения. В проекте также названы признаки трудовых отношений — например, работа под руководством и контролем заказчика или предоставление трудовых гарантий, таких как оплачиваемый отпуск, — и предусмотрен порядок переквалификации без обращения в суд. Правительство планировало внести законопроект в парламент в апреле 2026 года. Какой бы ни оказалась окончательная редакция, проверяющие уже сейчас оценивают договоры с подрядчиками с оглядкой на этот курс.

Беларусь идёт тем же путём, что и многие другие страны. Рекомендация МОТ № 198 о трудовом правоотношении и руководство МОТ по её применению призывают государства исходить из наличия трудовых отношений, если есть их ключевые признаки — например, подчинённость и зависимость. Компаниям, которые работают в нескольких странах, стоит быть готовыми к одним и тем же вопросам везде.

Как EOR решает проблему

Employer of Record (EOR) — это белорусская компания, которая официально становится работодателем вашей команды. Она заключает с сотрудниками трудовые договоры в соответствии с Трудовым кодексом, ставит их на учёт в Фонде социальной защиты населения, отчитывается перед налоговыми органами, начисляет зарплату, удерживает налоги и ведёт всё кадровое администрирование — от приёма на работу до увольнения. Подбирать людей, ставить им задачи и руководить работой по-прежнему будете вы.

Для компании, у которой нет юридического лица в Беларуси, это, как правило, самое простое и надёжное решение. Если работать напрямую с провайдером услуг Employer of Record в Беларуси, не придётся регистрировать юридическое лицо, назначать директора и вести бухгалтерский учёт в Беларуси, а обязанности работодателя возьмёт на себя компания, для которой это повседневная работа.

Что меняется для компании и команды

	ИП по договору оказания услуг	Сотрудник, оформленный через EOR
Правовая основа	Гражданско-правовой договор оказания услуг	Трудовой договор в соответствии с Трудовым кодексом
Налоги и взносы с дохода специалиста	Подоходный налог 20% и собственные взносы на социальное страхование — ИП платит сам	Подоходный налог 13% (25% и 30% с части годового дохода свыше 350 000 и 600 000 белорусских рублей соответственно) и 1% взносов в ФСЗН — удерживает работодатель
Взносы работодателя	Нет	34% взносов в ФСЗН и обязательное страхование в Белгосстрахе
Отпуск и больничные	Законом не предусмотрены	Оплачиваемый отпуск не менее 24 календарных дней; пособие по временной нетрудоспособности из Фонда социальной защиты населения
Риск переквалификации	Растёт по мере увеличения команды и её зависимости от заказчика	Отсутствует: отношения уже оформлены как трудовые

Честно о расходах

При переводе команды с договоров с ИП на трудовые договоры общие расходы на каждого специалиста почти всегда растут — прежде всего за счёт взносов работодателя в Фонд социальной защиты населения. Компании решают этот вопрос по-разному: одни сохраняют сотрудникам прежний доход на руки и берут разницу на себя, другие делят её с командой, третьи меняют структуру вознаграждения — добавляют бонусы или соцпакет. Главное — принимать решение, заранее просчитав все расходы, а не столкнуться с ними при первой выплате зарплаты.

При этом стоит учитывать, от чего компания избавляется: от риска доначислений, трудовых споров, проблем с правами на интеллектуальную собственность, неудобных вопросов инвесторов, а также от ситуации, когда после очередного изменения законодательства ключевой инженер просто не сможет выставить вам счёт.

Что обычно уточняют на практике

• Валюта. Зарплату можно установить в эквиваленте долларов США или евро и выплачивать в белорусских рублях по официальному курсу. Для белорусской ИТ-отрасли это обычная практика.
• Сроки. Получив документы сотрудника, прямой EOR-провайдер обычно может заключить с ним трудовой договор за один–три рабочих дня.

Перевод команды на EOR: пошаговый план

При грамотной организации переход занимает несколько недель, а не месяцев, и в повседневной работе команда его почти не почувствует.

1. Проанализируйте текущую ситуацию. Составьте список всех подрядчиков и по каждому укажите роль, срок сотрудничества, порядок выплат и то, что на самом деле написано в договоре и актах. Отметьте, кто работает только с вами.
2. Определите, кого переводить в штат, а с кем продолжить работать по договору. Менять нужно не все отношения. Дизайнер, который сотрудничает с пятью компаниями и выполняет проекты по фиксированной цене, вполне может оставаться подрядчиком. В первую очередь стоит переводить тех, кто работает с вами полный день и встроен в ваши процессы.
3. Рассчитайте расходы. По каждому специалисту сравните нынешние выплаты по счетам с полной стоимостью трудоустройства через EOR: зарплатой до вычета налогов, взносами работодателя, страховкой и вознаграждением провайдера. Определитесь с подходом к оплате труда до разговора с командой. Специалисты по HR-консалтингу помогут сопоставить зарплаты с рынком и подготовить предложения, при которых сотрудники ничего не теряют, а компания не переплачивает.
4. Обсудите изменения с командой заранее и открыто. Объясните, зачем это нужно, как переход повлияет на доход на руки, отпуска и социальные гарантии и что останется без изменений: руководитель, проект и рабочие инструменты.
5. Правильно завершите действующие договоры. Подпишите итоговые акты, в которых точно описана выполненная работа, закройте все счета и включите формулировки о передаче прав на интеллектуальную собственность, согласованные с юристами. Обсудите с каждым специалистом, будет ли он прекращать деятельность в качестве ИП и когда.
6. Оформите сотрудников через EOR-провайдера. Провайдер готовит трудовые договоры и согласовывает их с вами, собирает документы, ставит сотрудников на учёт и проводит первую выплату зарплаты. Удобнее всего начинать с первого числа месяца.
7. Приведите внутренние документы в соответствие. Утвердите график отпусков, порядок оформления больничных, правила использования оборудования и условия о конфиденциальности, чтобы реальный порядок работы совпадал с тем, что написано в кадровых документах.

Многие компании используют EOR как долгосрочное решение, другие — как переходный вариант, пока решают, стоит ли закрепляться в Беларуси надолго. Когда команда вырастет и открытие собственной компании станет оправданным, сотрудников можно перевести в ваше собственное юридическое лицо на прежних условиях. Иначе говоря, переход на EOR сегодня ни к чему вас не обязывает.

Часто задаваемые вопросы

Законно ли сейчас работать с белорусскими ИП в ИТ?

Да, в 2026 году ИТ-услуги по-прежнему входят в перечень видов деятельности, разрешённых для ИП. Важно другое — как именно выстроена работа. Подрядчик, у которого есть и другие заказчики и который выставляет вам счета по проектам, вопросов не вызовет. Риск появляется, когда человек работает полный день только на вас, подчиняется вашему руководителю и фактически ничем не отличается от штатного сотрудника. В таком случае государственные органы могут переквалифицировать отношения в трудовые.

С какого количества подрядчиков начинается риск?

Универсальной цифры нет. Переквалифицировать могут и договор с одним подрядчиком, если признаки трудовых отношений очевидны. Но на практике риск резко возрастает, когда у вас полный день работают несколько ИП, объединённых в одну команду. Такую схему проще выявить, а суммы возможных доначислений становятся достаточно крупными, чтобы ими заинтересовались.

Будут ли сотрудники получать меньше после перехода на EOR?

Не обязательно. Общие расходы компании почти наверняка вырастут, но доход сотрудников на руки зависит от того, как вы выстроите оплату труда. Многие компании сохраняют прежние суммы на руки и воспринимают дополнительные расходы как плату за работу в правовом поле и возможность удержать команду. Кроме того, у сотрудников появляются оплачиваемый отпуск, больничные и социальное страхование — всего этого у них не было, пока они работали как подрядчики.

Снимает ли EOR риски за прошлые периоды?

Нет. EOR решает проблему только с даты заключения трудового договора. Прошлые периоды по-прежнему могут проверить в пределах общих сроков давности. Снизить риски помогает корректное завершение старых договоров: точные акты и чётко оформленная передача прав на интеллектуальную собственность. Если команда большая, имеет смысл заказать юридический анализ прежней схемы.

Сколько времени занимает переход?

Для команды из 10–20 человек весь процесс — от анализа текущей ситуации до первой зарплаты через EOR — обычно занимает несколько недель, а не месяцев. Больше всего времени уходит на планирование, расчёт расходов и общение с командой. Само оформление проходит быстро.

Заключение

Работать с белорусскими ИП само по себе нормально — так делают многие компании. Проблемы начинаются, когда человек по документам считается «независимым подрядчиком», а на деле работает только на вас, каждый месяц получает одну и ту же сумму, подчиняется руководителю, согласовывает отпуск и выполняет всю работу на вашем ноутбуке. Что бы ни было написано в договоре, такой человек — ваш работник. С одним специалистом до вопросов дело может и не дойти. Но если так оформлена вся команда разработки, которая работает с вами не первый год, доказать обратное будет гораздо сложнее.

К тому же сейчас риски выше, чем раньше: перечень видов деятельности для ИП закрыт, государственные органы действительно проводят проверки, а Трудовой кодекс меняется в том же направлении.

Да, оформление сотрудников через Employer of Record обходится дороже. Но эти расходы можно спрогнозировать и заложить в бюджет. Альтернатива — риск, который трудно даже оценить, при том что ваша команда остаётся без гарантий, положенных обычным штатным сотрудникам.

Мы советуем решить этот вопрос заранее, не дожидаясь, пока его поднимет кто-то другой: проверяющие, инвесторы перед очередным раундом или инженер, который ушёл со скандалом. Если вы узнали свою ситуацию в нескольких признаках из списка выше, напишите нам. Мы проанализируем, как сейчас оформлена работа с вашими подрядчиками, и рассчитаем, во что вам на самом деле обойдётся их перевод на EOR.