ПВТ Беларуси в сравнении с Кыргызстаном

Парки высоких технологий играют ключевую роль в развитии экономики цифрового времени, предоставляя условия для развития инноваций в сфере высоких технологий. В данном контексте Парку высоких технологий Беларуси и Парку высоких технологий Кыргызстана присущи как общие черты, так и некоторые отличия. Белорусский ПВТ стал образцом успешной интеграции высоких технологий в экономику страны, притягивая внимание международных инвесторов и таланты. В то время как Кыргызстан, стремясь к цифровизации и экономическому развитию, также создает свои условия для развития технологий, изучая опыт более зрелых экосистем. В данной статье мы сравним ПВТ Беларуси и ПВТ Кыргызстана и рассмотрим их особенности, в том числе актуальные для резидентов Парков и их персонала.

Создание ПВТ Беларуси и ПВТ Кыргызстана

Парк высоких технологий Беларуси создан в 2005 году. Парк высоких технологий Кыргызстана — в 2011. В разработке Закона Кыргызстана «О парке высоких технологий» принимали участие эксперты белорусского ПВТ, поэтому на момент создания модель ПВТ Кыргызстана совпадала с моделью белорусского ПВТ. 

Если белорусский ПВТ относят к крупнейшим ПВТ в Восточной Европе, то ПВТ Кыргызстана стремится стать мостом между Западом и Востоком.

Что представляют собой ПВТ Беларуси и Кыргызстана

Рассмотрим основные особенности ПВТ Беларуси и Кыргызстана.

ПВТ Беларуси

ПВТ Беларуси — это специальный правовой режим. Компании и индивидуальные предприниматели, которые стали резидентами ПВТ, располагаются по всей Беларуси, но имеют одинаковые льготы, связанные с резидентством в ПВТ. Льготы по налогам, таможенным платежам и другие преференции действуют все время, пока компания, индивидуальный предприниматель являются резидентами ПВТ.

ПВТ Кыргызстана

ПВТ Кыргызстана презентует себя, как виртуальный налоговый режим, который направлен на экспорт услуг в сфере высоких технологий и способствует созданию благоприятных условий для ИТ-компаний. По Закону о ПВТ освобождение от налогов и льготы по страховым взносам для резидентов ПВТ действуют в течение 15 лет с создания ПВТ. То есть заканчиваются в 2026 году. В настоящее время законодатели Кыргызстана решают вопрос о продлении льготного налогового режима на весь период существования ПВТ.

Основные различия

В белорусском ПВТ на сегодняшний день более 1000 компаний, а в кыргызском — около 400. 

Деятельность резидентов кыргызского ПВТ ориентирована преимущественно на экспорт, от резидентов требуют обеспечить экспорт своих продуктов. Тогда как белорусский ПВТ не предъявляет таких требований к резидентам. Он могут работать с резидентами Беларуси, в том числе с государственными органами и организациями, а также с нерезидентами. ПВТ Беларуси ориентирует своих резидентов на привлечение инвестиций в Беларусь и развитие ИТ-отрасли.

Управление ПВТ Беларуси и ПВТ Кыргызстана

Белорусским ПВТ оперативно управляет Секретариат Наблюдательного совета Парка высоких технологий. Это государственное учреждение. Секретариат исполняет решения Наблюдательного совета ПВТ и подотчетен белорусскому правительству. Наблюдательный совет не ограничен каким-либо сроком работы.

ПВТ Кыргызстана управляет Дирекция — государственное учреждение. Это исполнительный орган ПВТ. Дирекция подотчетна Наблюдательному совету, который избирается каждые 3 года.

Отличий в взаимодействии резидентов ПВТ с руководством ПВТ в белорусском и кыргызском ПВТ нет. Между руководством ПВТ и резидентами заключают договоры, по которым резиденты в частности отчисляют ежеквартально взносы в размере 1% от выручки. 

Кто может стать резидентом ПВТ

Есть некоторые отличия в составе резидентов ПВТ Беларуси и Кыргызстана.

ПВТ Беларуси

Резидентами белорусского ПВТ могут стать компании и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в Беларуси и занимаются видами деятельности, которые разрешены для резидентов ПВТ. Другой деятельностью резиденты ПВТ не должны заниматься.

ПВТ Кыргызстана

Резидентами кыргызского ПВТ могут стать компании и физические лица, доходы которых на 90% и более состоят из доходов от видов деятельности, разрешенной для резидентов ПВТ. Стать резидентами ПВТ могут не только национальные, но и иностранные компании и физические лица при условии, что они ведут деятельность на территории Кыргызстана.

Для резидентов ПВТ в Кыргызстане предусмотрена первичная регистрация сроком на 6 месяцев. Это можно сравнить с испытательным сроком, после которого дирекция ПВТ оценивает соответствие нового резидента требованиям, которым должен соответствовать резидент ПВТ. При соответствии резидента всем требованиям его вносят в реестр резидентов бессрочно. Это так называемая окончательная регистрация. При несоответствии резидента требованиям первичную регистрацию аннулируют и пересчитывают налоги.

Основные различия

В обязанности резидентов кыргызского ПВТ входит экспорт 80% услуг. Соответственно требуют от резидентов, чтобы не менее 80% их дохода поступало от экспорта товаров и услуг. У резидентов белорусского ПВТ нет обязанности обеспечить экспорт своих продуктов и услуг в определенном объеме.

Виды деятельности резидентов ПВТ

В видах деятельности резидентов белорусского и кыргызского ПВТ есть некоторые особенности и отличия.

ПВТ Беларуси

В Беларуси для резидентов ПВТ предусмотрено 43 вида деятельности. Каждый вид деятельности подробно расписан, включая деятельность в сфере криптовалют. Поэтому компаниям не сложно сориентироваться в этом многообразии. По решению Наблюдательного совета белорусского ПВТ  стать резидентами ПВТ могут компании, которые занимаются другими видами деятельности.

ПВТ Кыргызстана

В Законе Кыргызстана о ПВТ тоже перечислены виды деятельности, которыми могут заниматься резиденты ПВТ. Их не так много:

• Создание программного обеспечения, включая: исследование, проектирование и кодирование информационных систем, в том числе готовых к внедрению.
• Анализ информационных потребностей и проблем пользователей.
• Проектирование, разработка, поставка и документирование как индивидуальных, так и стандартных программных решений, соответствующих запросам конкретных клиентов.
• Модификация программ по запросу пользователя.

Также к разрешенным для резидентов Кыргызского ПВТ видам деятельности относятся смежные с ИТ-сферой виды деятельности:

• Экспорт технологий в области информационных технологий и программного обеспечения.
• Деятельность call-центров.
• Деятельность в сфере криптовалют не прописана, как возможная для резидентов кыргызского ПВТ.

Налоговые льготы в белорусском и в кыргызском ПВТ

Названия некоторых налогов в Беларуси и Кыргызстане отличаются, но вы сможете понять особенности. 

Налоговые льготы для резидентов ПВТ Беларуси

1. Резиденты ПВТ освобождены от уплаты налога на прибыль, а для некоторых доходов ставка налога понижена и равна 9%. Для компаний, не относящихся к ПВТ, стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%.
2. По сделкам в Беларуси и по некоторым сделкам с нерезидентами предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС). Стандартная ставка НДС — 20%.
3. Доходы иностранных инвесторов от деятельности в ПВТ облагаются налогом по ставке 0% или 5%.
4. Некоторые виды операций внутри ПВТ не подлежат обложению оффшорным сбором.
5. Доходы физических лиц — учредителей компаний-резидентов ПВТ, включая иностранных граждан, облагаются подоходным налогом по ставке 9%. Также предусмотрены налоговые ставки 6% или 0% в зависимости от периодов распределения прибыли между учредителями. 
6. Недвижимость на территории ПВТ, которую резиденты не сдают в аренду, освобождается от налога на недвижимость.
7. Резиденты ПВТ, которые ввозят из-за границы оборудование для работы в сфере высоких технологий, не платят таможенные ввозные пошлины.
   
   

Налоговые льготы для резидентов ПВТ Кыргызстана

Для резидентов ПВТ предусматривается:

1. Освобождение от налога с продаж. Общеустановленные ставки налога с продаж — от 1 до 5 % в зависимости от видов деятельности.
2. Освобождение от налога на прибыль. Общеустановленная ставка налога на прибыль — 10%.
3. Освобождение от налога на добавленную стоимость. Общеустановленная ставка НДС — 12%.
4. Подоходный налог с доходов сотрудников компаний-резидентов ПВТ по ставке 5%. Общеустановленная ставка подоходного налога в Кыргызстане — 10% от доходов.
5. Страховые взносы для работников компаний-резидентов ПВТ уплачивают по ставке 12% от среднемесячной заработной платы по Кыргызстану. Отметим, что среднемесячная заработная плата по Кыргызстану составляет по данным за июль 2024 года 35 000 сомов (сом — это официальная денежная единица Кыргызстана). 35 000 сомов — это примерно 1335 белорусских рублей или 376 евро). Соответственно, социальный взнос для работника резидента ПВТ — примерно 50 евро.
   
   

Заработная плата в сфере высоких технологий Кыргызстана в среднем — от 21550 сомов у начинающих специалистов до 78200 сомов у опытных специалистов (это примерно от 230 евро до 840 евро или от 822 до 2980 белорусских рублей). Общеустановленная ставка социальных взносов — 12% от заработной платы, 2% на обязательное медицинское страхование, и еще некоторые социальные взносы с доходов наемных сотрудников.

Для работников резидентов белорусского ПВТ на сегодняшний день нет льгот по подоходному налогу (в 2024 году его считают по ставке 13%). Также у белорусских резидентов ПВТ нет льгот по страховым взносам в Фонд социальной защиты населения, которые рассчитывают в общеустановленном порядке: взнос составляет 35% от доходов, причем 34% удерживают от фонда заработной платы, а 1% — от дохода работников. Хотя резиденты белорусского ПВТ могут добровольно применить льготу по обязательным страховым социальным взносам в части, которая отчисляется с доходов работника: не начислять взносы на часть дохода работника, превышающего средний заработок работников в Беларуси за предыдущий месяц.

Резиденты кыргызского ПВТ платят только местные налоги: налог на имущество и земельный налог соответственно по ставкам 0,8% и 1%. Белорусские резиденты ПВТ такие налоги не уплачивают при соблюдении некоторых условий, связанных с распоряжением имуществом.

В заключение отметим, что основные различия между ПВТ Беларуси и Кыргызстана состоят в следующем:

1. Ориентация кыргызского ПВТ на экспорт продуктов и услуг и соответствующих требованиях к деятельности резидентов.
2. Льготы по«зарплатным налогам» в ПВТ Кыргызстана. 
3. В отношении резидентов ПВТ также есть различия: резидентами ПВТ Кыргызстана могут быть нерезиденты страны, а резиденты белорусского ПВТ должны быть зарегистрированы в Беларуси.