В мире международного бизнеса поиск подходящего местоположения может существенно повлиять на вашу прибыль. Грузия, расположенная на пересечении Восточной Европы и Западной Азии, превратилась в центр возможностей благодаря своей привлекательной налоговой системе, вдохновленной эстонской моделью. Далее мы углубимся в аспекты благоприятной налоговой среды Грузии и изучим ключевые аспекты, разработанные для обслуживания сектора информационных технологий (IT).
Мягкая налоговая система Грузии
Налоговая система Грузии отличается своей простотой и прозрачностью. ИТ-специалисты, в частности, могут наслаждаться статусом малого бизнеса, который предполагает низкую ставку подоходного налога — всего 1%. Этот довольно низкий показатель распространяется на широкий спектр видов деятельности за его пределами. Термины “виртуальная зона” и “международная компания” были тщательно разработаны, чтобы предложить преференциальный режим с учетом уникальных потребностей ИТ-компаний.
Преимущество малого бизнеса
1 июля 2018 года Грузия провела налоговую реформу, снизив ставку подоходного налога для малого бизнеса до 1%. Этот переход коснулся около 120 тысяч индивидуальных предпринимателей с годовым доходом, не превышающим 500 000 лари. До этого статуса малый бизнес облагался налогом по ставке 5% и в первую очередь предназначался для частных предпринимателей, заработавших за тот же период 100 000 лари. В дополнение к этому снижению налогов были введены упрощенную отчётность, которая облегчила соблюдение требований.
Чтобы получить этот статус малого бизнеса, предприниматели должны зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели, подать заявления через веб-сайт Налоговой службы Грузии и заполнить информационную карточку предпринимателя. Этот процесс также предполагает уточнение характера вашей предпринимательской деятельности. Ежемесячные декларации также можно подавать онлайн.
После одобрения предприниматели могут загрузить свой сертификат с веб-сайта Налоговой службы, а налоговые платежи могут быть произведены либо через сервисный портал, либо через свой банк. Важно отметить, что вся оценка доходов и налоговые платежи должны производиться в лари, в соответствии с обменным курсом Центрального банка Грузии.
Чтобы сохранить статус, предприятия должны соответствовать двум основным условиям:
- Годовой доход до 500 000 лари.
- Участие в одобренной деловой деятельности.
Важно отметить, что если доход бизнеса превысит указанный порог в течение двух лет, налоговая ставка будет скорректирована до 3%, и они могут потерять свой статус малого бизнеса. Стандартная ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей, не имеющих статуса малого бизнеса, составляет 20%. Определенные виды деятельности, такие как продажа недвижимости, азартные игры, консалтинговые, юридические и бухгалтерские услуги, не подпадают под действие этого льготного налогового режима.
Привлекательность виртуальной зоны
Дальновидный подход Грузии ввел концепцию “виртуальной зоны” в 2010 году с целью стимулирования сектора информационных технологий и привлечения международных инвесторов. Статус виртуальной зоны предназначен специально для компаний, которые разрабатывают и продают программное обеспечение клиентам, расположенным за пределами Грузии.
Недавние изменения в требованиях к статусу виртуальной зоны включают необходимость предоставления списка проектов, завершенных за последние три года, упрощение условий работы сотрудников-резидентов и корректировку правил разработки лицензионного программного обеспечения. Налоговые ставки для компаний виртуальной зоны весьма привлекательны:
- Корпоративный налог: 0%
- Налог на добавленную стоимость (НДС): 0%
- Налог на дивиденды: 5%
- Подоходный налог (с заработной платы работников): 20%
Путь к статусу виртуальной зоны четко определен, начиная с регистрации ООО в Доме юстиции, получения доступа в налоговую инспекцию, подачи заявления в Министерство финансов Грузии, получения сертификата резидента виртуальной зоны и передачи его в налоговую службу. Важной частью процесса является открытие мультивалютного расчетного счета для компании в банке по вашему выбору.
Получение статуса международной компании
Статус международной компании доступен предприятиям, зарегистрированным в Грузии, осуществляющим деятельность, указанную в Постановлении Правительства № 619 от 8 октября 2020 года. Эти виды деятельности включают создание программного обеспечения и компьютерных игр, компьютерное программирование, консалтинг, администрирование, управление ИТ-активами, а также разработку и поддержку веб-сайтов.
Чтобы претендовать на статус международной компании, предприятие должно соответствовать следующим условиям:
- Осуществлять основную деятельность на территории Грузии.
- Доход от других услуг не должен превышать 2% от общего дохода.
Статус международной компании может быть присвоен грузинским предприятиям и представителям иностранных компаний, уплачивающим налоги и устанавливающим резидентство в Грузии. Однако этот статус не распространяется на компании, работающие в свободных промышленных зонах, где предприятия пользуются льготными налоговыми условиями.
Налоговые ставки для международных компаний следующие:
- Корпоративный налог: 5%
- Подоходный налог (с заработной платы работников): 5%
- Налог на дивиденды: 0%
- Налог на имущество: 0%
Международные компании могут еще больше сократить свою налогооблагаемую базу, учтя заработную плату, выплачиваемую гражданам Грузии, и расходы на исследовательские и экспериментальные работы, связанные с авторизованными услугами. Важно отметить, что пенсионный взнос в размере 4% является обязательным для работников, работающих полный рабочий день и являющихся резидентами Грузии.
Простота ведения бизнеса
Грузия позиционирует себя как одно из лучших мест для международного бизнеса. Благоприятная налоговая среда и простота ведения бизнеса привлекли широкий круг предприятий и инвесторов. Независимо от национальности, все предприниматели пользуются одинаковыми благоприятными условиями ведения бизнеса. Аналогичные льготы с более выгодными условиями доступны в Белорусском парке высоких технологий. Вы можете узнать больше здесь.
Как связаться с нами
Если вам нужна помощь в поиске сотрудников в Беларуси или нужна дополнительная информация в этой области, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь для того, чтобы помочь и поддержать вас лично.
Для вашего удобства доступны варианты связи по телефону и электронной почте:
- +375293664477 (WhatsApp/Telegram/Viber);
- info@spex.by.
